6НДФЛ, разница между оплаченным 2 ндфл и отражением в отчете

18.10.2018 16:47
Добрый день. Возник такой вопрос: из за того что, 13% от зарплаты получилась с копейками, вручную была округлена в меньшую сторону, 1с решила что необходимо было округлять в большую. В первом и втором квартале это игнорировалось, и вручную исправлялось и получилось так что, на конец третьего квартала получилась переплата в 7 р. Отчеты сдавались так как и платилось.Далее пересчитали все отчеты и теперь незнаем что делать, является ли это ошибкой, необходимо ли пересдать первый и второй квартал 6 НДФЛ. По данным 1с в первом квартале мы не доплатили 3 р, во втором квартале переплатили 4 р. Как исправить переплату? Если мы в октябре не доплатим 7 р, которые образовались, это правильно?
Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

18.10.2018 21:50

При умножении суммы дохода на ставку налога может получиться не целое число. Иначе говоря, сумма в рублях и копейках. Но исчислен налог должен быть в полных рублях. Поэтому значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Перечисляется НДФЛ в бюджет тоже в полных рублях.

Например, доход работника составляет 18 655 руб., применяемая ставка налога – 13%. Рассчитаем налог: 18 655 руб. х 13% = 2425,15 руб. или 2 425 руб. 15 коп. После округления исчисленный НДФЛ составит 2 425 руб. И столько же надо уплатить в бюджет.

Поправки в НК в части исчисления суммы НДФЛ не запланированы. Поэтому далее исчислять и уплачивать налог нужно в целых рублях. Суммовые показатели в справке 2-НДФЛ должны быть указаны в рублях и копейках, за исключением сумм налога, которые показываются в полных рублях (раздел I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@).

Вот Вам и ответ: налоговая просто не видит 2-НДФЛ годовую, а как разнесёт ее у себя - повылезают Ваши "внутригодовые" недоплаты с пенями. Мелочь, а неприятно.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.