Здравствуйте! Ситуация следующая: Я являюсь гражданином Украины, приехал в РФ 13 августа 2017г. и нахожусь по данное время без выезда за ее приделы. При трудоустройстве на работу (27 сентября 2017г.) с меня удерживали 30% НДФЛ пока не вышел срок 183 дня с момента пересечения границы РФ, после чего удержания стали как и у всех граждан 13%. Я хочу обратиться в налоговую службу, чтобы заполнить декларацию на возврат денежных средств в размере 17% за первые 183 дня. Положен ли мне возврат НДФЛ? Так как получается переходящий год с 13 августа 2017г.- по февраль 2018г.
или
Задать вопрос
Возврат НДФЛ
Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%.
Нужно иметь ввиду, что доходы работников, которые являются гражданами Республик Беларусь, Казахстан и Армения, облагаются НДФЛ по ставке 13% с первого дня работы независимо от срока пребывания в Российской Федерации (см. Письма Минфина России от 27.01.2015 № 03-04-07/2703 и ФНС России от 03.02.2015 № БС-4-11/1561).
Налоговыми резидентами РФ являются физлица, которые находятся в нашей стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем этот 12-месячный период может начаться в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжиться в другом налоговом периоде. В то же время, есть Письма Минфина от 03.10.2013 № 03-04-05/41061, от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1301 в которых работодателю предписывается для целей расчета НДФЛ отсчитывать 183 дня и определять статус резидента с начала налогового периода. Но есть противоречащие им Письма Минфина России от 23.05.2018 N 03-04-06/34676, ФНС России от 06.09.2016 N ОА-3-17/4086. В итоге выработалась следующая практика, налог по ставке 13% берется начиная с месяца, когда сотрудник стал резидентом фактически, независимо от начала налогового периода, а вот пересчет Минфин рекомендует делать по истечение 183 кал. дней с начала текущего года, то есть в июле.
Определять статус работника (резидент или нерезидент) нужно на каждую дату выплаты дохода. И если допустим при очередной выплате заработной платы выяснилось, что иностранец стал резидентом, налог пересчитывается по ставке 13% с начала года. В вашем случае пересчет должен был быть сделан с начала текущего налогового периода, в котором вы стали резидентом, то есть с учетом изложенных выше писем, даже если статус резидента приобретен в более раннем месяце, не ранее июля 2018 года (пройдет 183 дня с начала года).
А вот удерживать налог по ставке 13% нужно с того периода, когда стало известно о том, что вы стали резидентом, как я понял из вашего вопроса работодатель, так и сделал с февраля 2018 года. После того, как в июле 2018 теоретически ваш работодатель сделал пересчет и у вас образовалась переплата, до конца 2018 с вас не должны были удерживать НДФЛ в счет образовавшейся с начала года переплаты.
Если у вас после этого образовался остаток, который не у далось до конца зачесть, вам нужно обращаться в ИФНС, так как излишне удержанная налоговым агентом сумма налога подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика - иностранного гражданина. Возврат излишне удержанных сумм налога производится в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет иностранного гражданина в банке, указанный в его заявлении.
Возврат работнику осуществляет налоговая служба, в которой он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Для этого ему следует по окончании налогового периода подать туда:
• - письменное заявление о возврате налога;
• - налоговую декларацию формы 3-НДФЛ;
• - а также документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ в данном налоговом периоде (п. 6 ст. 78, п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
То есть вам сейчас нужно сдать туда это пакет документов, но при условии ,что у вас есть незачетный работодателем остаток за 2018 год.
Нужно иметь ввиду, что доходы работников, которые являются гражданами Республик Беларусь, Казахстан и Армения, облагаются НДФЛ по ставке 13% с первого дня работы независимо от срока пребывания в Российской Федерации (см. Письма Минфина России от 27.01.2015 № 03-04-07/2703 и ФНС России от 03.02.2015 № БС-4-11/1561).
Налоговыми резидентами РФ являются физлица, которые находятся в нашей стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем этот 12-месячный период может начаться в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжиться в другом налоговом периоде. В то же время, есть Письма Минфина от 03.10.2013 № 03-04-05/41061, от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1301 в которых работодателю предписывается для целей расчета НДФЛ отсчитывать 183 дня и определять статус резидента с начала налогового периода. Но есть противоречащие им Письма Минфина России от 23.05.2018 N 03-04-06/34676, ФНС России от 06.09.2016 N ОА-3-17/4086. В итоге выработалась следующая практика, налог по ставке 13% берется начиная с месяца, когда сотрудник стал резидентом фактически, независимо от начала налогового периода, а вот пересчет Минфин рекомендует делать по истечение 183 кал. дней с начала текущего года, то есть в июле.
Определять статус работника (резидент или нерезидент) нужно на каждую дату выплаты дохода. И если допустим при очередной выплате заработной платы выяснилось, что иностранец стал резидентом, налог пересчитывается по ставке 13% с начала года. В вашем случае пересчет должен был быть сделан с начала текущего налогового периода, в котором вы стали резидентом, то есть с учетом изложенных выше писем, даже если статус резидента приобретен в более раннем месяце, не ранее июля 2018 года (пройдет 183 дня с начала года).
А вот удерживать налог по ставке 13% нужно с того периода, когда стало известно о том, что вы стали резидентом, как я понял из вашего вопроса работодатель, так и сделал с февраля 2018 года. После того, как в июле 2018 теоретически ваш работодатель сделал пересчет и у вас образовалась переплата, до конца 2018 с вас не должны были удерживать НДФЛ в счет образовавшейся с начала года переплаты.
Если у вас после этого образовался остаток, который не у далось до конца зачесть, вам нужно обращаться в ИФНС, так как излишне удержанная налоговым агентом сумма налога подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика - иностранного гражданина. Возврат излишне удержанных сумм налога производится в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет иностранного гражданина в банке, указанный в его заявлении.
Возврат работнику осуществляет налоговая служба, в которой он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Для этого ему следует по окончании налогового периода подать туда:
• - письменное заявление о возврате налога;
• - налоговую декларацию формы 3-НДФЛ;
• - а также документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ в данном налоговом периоде (п. 6 ст. 78, п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
То есть вам сейчас нужно сдать туда это пакет документов, но при условии ,что у вас есть незачетный работодателем остаток за 2018 год.
Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%.
Нужно иметь ввиду, что доходы работников, которые являются гражданами Республик Беларусь, Казахстан и Армения, облагаются НДФЛ по ставке 13% с первого дня работы независимо от срока пребывания в Российской Федерации (см. Письма Минфина России от 27.01.2015 № 03-04-07/2703 и ФНС России от 03.02.2015 № БС-4-11/1561).
Налоговыми резидентами РФ являются физлица, которые находятся в нашей стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем этот 12-месячный период может начаться в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжиться в другом налоговом периоде. В то же время, есть Письма Минфина от 03.10.2013 № 03-04-05/41061, от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1301 в которых работодателю предписывается для целей расчета НДФЛ отсчитывать 183 дня и определять статус резидента с начала налогового периода. Но есть противоречащие им Письма Минфина России от 23.05.2018 N 03-04-06/34676, ФНС России от 06.09.2016 N ОА-3-17/4086. В итоге выработалась следующая практика, налог по ставке 13% берется начиная с месяца, когда сотрудник стал резидентом фактически, независимо от начала налогового периода, а вот пересчет Минфин рекомендует делать по истечение 183 кал. дней с начала текущего года, то есть в июле.
Определять статус работника (резидент или нерезидент) нужно на каждую дату выплаты дохода. И если допустим при очередной выплате заработной платы выяснилось, что иностранец стал резидентом, налог пересчитывается по ставке 13% с начала года. В вашем случае пересчет должен был быть сделан с начала текущего налогового периода, в котором вы стали резидентом, то есть с учетом изложенных выше писем, даже если статус резидента приобретен в более раннем месяце, не ранее июля 2018 года (пройдет 183 дня с начала года).
А вот удерживать налог по ставке 13% нужно с того периода, когда стало известно о том, что вы стали резидентом, как я понял из вашего вопроса работодатель, так и сделал с февраля 2018 года. После того, как в июле 2018 теоретически ваш работодатель сделал пересчет и у вас образовалась переплата, до конца 2018 с вас не должны были удерживать НДФЛ в счет образовавшейся с начала года переплаты.
Если у вас после этого образовался остаток, который не у далось до конца зачесть, вам нужно обращаться в ИФНС, так как излишне удержанная налоговым агентом сумма налога подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика - иностранного гражданина. Возврат излишне удержанных сумм налога производится в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет иностранного гражданина в банке, указанный в его заявлении.
Возврат работнику осуществляет налоговая служба, в которой он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Для этого ему следует по окончании налогового периода подать туда:
• - письменное заявление о возврате налога;
• - налоговую декларацию формы 3-НДФЛ;
• - а также документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ в данном налоговом периоде (п. 6 ст. 78, п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
То есть вам сейчас нужно сдать туда это пакет документов, но при условии ,что у вас есть незачетный работодателем остаток за 2018 год.
Нужно иметь ввиду, что доходы работников, которые являются гражданами Республик Беларусь, Казахстан и Армения, облагаются НДФЛ по ставке 13% с первого дня работы независимо от срока пребывания в Российской Федерации (см. Письма Минфина России от 27.01.2015 № 03-04-07/2703 и ФНС России от 03.02.2015 № БС-4-11/1561).
Налоговыми резидентами РФ являются физлица, которые находятся в нашей стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причем этот 12-месячный период может начаться в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжиться в другом налоговом периоде. В то же время, есть Письма Минфина от 03.10.2013 № 03-04-05/41061, от 15.11.2012 № 03-04-05/6-1301 в которых работодателю предписывается для целей расчета НДФЛ отсчитывать 183 дня и определять статус резидента с начала налогового периода. Но есть противоречащие им Письма Минфина России от 23.05.2018 N 03-04-06/34676, ФНС России от 06.09.2016 N ОА-3-17/4086. В итоге выработалась следующая практика, налог по ставке 13% берется начиная с месяца, когда сотрудник стал резидентом фактически, независимо от начала налогового периода, а вот пересчет Минфин рекомендует делать по истечение 183 кал. дней с начала текущего года, то есть в июле.
Определять статус работника (резидент или нерезидент) нужно на каждую дату выплаты дохода. И если допустим при очередной выплате заработной платы выяснилось, что иностранец стал резидентом, налог пересчитывается по ставке 13% с начала года. В вашем случае пересчет должен был быть сделан с начала текущего налогового периода, в котором вы стали резидентом, то есть с учетом изложенных выше писем, даже если статус резидента приобретен в более раннем месяце, не ранее июля 2018 года (пройдет 183 дня с начала года).
А вот удерживать налог по ставке 13% нужно с того периода, когда стало известно о том, что вы стали резидентом, как я понял из вашего вопроса работодатель, так и сделал с февраля 2018 года. После того, как в июле 2018 теоретически ваш работодатель сделал пересчет и у вас образовалась переплата, до конца 2018 с вас не должны были удерживать НДФЛ в счет образовавшейся с начала года переплаты.
Если у вас после этого образовался остаток, который не у далось до конца зачесть, вам нужно обращаться в ИФНС, так как излишне удержанная налоговым агентом сумма налога подлежит возврату на основании письменного заявления налогоплательщика - иностранного гражданина. Возврат излишне удержанных сумм налога производится в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет иностранного гражданина в банке, указанный в его заявлении.
Возврат работнику осуществляет налоговая служба, в которой он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Для этого ему следует по окончании налогового периода подать туда:
• - письменное заявление о возврате налога;
• - налоговую декларацию формы 3-НДФЛ;
• - а также документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ в данном налоговом периоде (п. 6 ст. 78, п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
То есть вам сейчас нужно сдать туда это пакет документов, но при условии ,что у вас есть незачетный работодателем остаток за 2018 год.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение