Здравствуйте, будет ли считаться ошибкой отражение в 6-НДФЛ мартовской заработной платы следующим образом:
Строка 100 – 31.03.2018
Строка 130 – 50 000
Строка 110 – 02.04.2018
Строка 140 – 6 500
Строка 120 – 03.04.2018
Если это ошибка, то будет ли мне за это назначен какой-то штраф? Я уже сдала 6-НДФЛ.
Здравствуйте! В раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года нужно включать только те операции, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода: январь, февраль и март 2017 года (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650). При этом нужно опираться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть выплаченный доход и удержанный НДФЛ нужно отражать в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ. Когда вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог, значения не имеет. Таким образом, в разделе 2 расчета 1 квартал 2018 года нужно отразить данные о выплате доходов (удержании НДФЛ), по которым предельный срок уплаты НДФЛ выпадает на период с 1 января по 31 марта 2017 года включительно (Письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20126).
Поскольку по строке 110 раздела указывается дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов – 2 апреля, то включать строки с зарплатой за март в раздел 2 отчета за 1 квартал не нужно. Эти строки попадут в отчет за первое полугодие 2018 года.
Если налоговый агент в сданной им форме 6-НДФЛ допустил ошибку, он может быть оштрафован на 500 рублей как за представление недостоверных сведений (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Однако если эту ошибку налоговый агент выявил раньше своей инспекции и до обнаружения налоговым органом недостоверных данных подал уточенный Расчет, штраф платить не придется (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).
Просто подайте корректировку 6-НДФЛ и все. Желательно это сделать до 30 апреля 2018 года. Время еще есть.