Как ответить на требование о представлении пояснений по расхождениям показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам?

Право запросить пояснения по расхождениям показателей расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам у налогового органа может возникнуть в связи с проведением камеральной налоговой проверки указанных расчетов.
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается плательщику с требованием представить в течение пяти рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
Дополнительно плательщику, представляющему в налоговый орган пояснения относительно выявленных ошибок в расчете, противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, предоставлено право направить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в расчет.
Одним из направлений камерального контроля является сопоставление данных отчетности налогового агента по форме 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Наличие в указанных данных расхождений может свидетельствовать об ошибках, допущенных при составлении указанных документов. Соответственно, при запросе пояснений по требованию в пятидневный срок необходимо направить имеющиеся пояснения в письменной форме (согласиться с ошибкой или представить обоснование правильности своей позиции).
Контрольными соотношениями предусмотрена сверка между собой суммы начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды, и базы для начисления страховых взносов (строка 020 разд. 1 расчета 6-НДФЛ минус строка 025 разд. 1 расчета 6-НДФЛ больше или равна строке 050 графы 1 подраздела 1.1 Приложения 1 к разд. 1 расчета по страховым взносам).
Вместе с тем на практике не всегда такое соотношение выполнимо.
Например, доходы для целей исчисления страховых взносов и НДФЛ признают на разные даты, в связи с чем между расчетом по взносам и расчетом 6-НДФЛ могут быть расхождения.
Так, в целях исчисления страховых взносов датой осуществления выплаты премии работнику является день начисления в бухгалтерском учете организации определенной суммы премии, подлежащей выплате в пользу конкретного работника, независимо от даты непосредственной выплаты данной суммы в пользу работника и даты издания приказа о премировании работников. В то же время для целей НДФЛ в случае начисления и выплаты работникам организации премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда, например премии по итогам работы за год, приказ о выплате которой датирован следующим годом, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Кроме того, некоторые суммы по-разному облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Например, в случае оплаты лечения работника за счет средств чистой прибыли такие суммы не подлежат обложению НДФЛ. В то же время страховые взносы с указанных сумм безопаснее исчислить, учитывая позицию контролирующих органов.
В связи с этим налогоплательщику потребуется представить письменное пояснение налоговому органу.
Какой-либо унифицированной формы ответа налоговому органу не предусмотрено. В зависимости от запроса составляется мотивировочная часть пояснения. От налогоплательщика требуется обосновать причины расхождения и при необходимости представить подтверждающие документы. Например, нужно указать на разный порядок расчета налоговой базы по НДФЛ и базы по страховым взносам со ссылками на соответствующие нормы права и ситуацию в организации.
Важно помнить, что при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у плательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено НК РФ, однако в части пояснения расхождений представление пакета подтверждающих документов является целесообразным (необязательным).

Сначала разобраться, что это за расхождения и от чего они возникли. Потом так и ответить. Либо сдать уточненку, если расхождения - результат ошибки