Как заполнить 6 НДФЛ за полугодие если не было во 2 квартале выплат

11.10.2018 17:37
Как заполнить 6 НДФЛ за полугодие если не было во 2 квартале выплат. В первом были выплаты за январь и февраль. За март, апрель, май и июнь - не было выплат, только начисления. Как правильно заполнить строки 070, 080, 100-140?
Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

12.10.2018 03:27

Заполнение отчета регламентируется в НК ст. 230 п. 2. Там указано, что все субъекты хозяйствования, которые выступали в календарном году в качестве налоговых агентов, обязаны сдавать 6 НДФЛ, если хотя бы в одном периоде было начисление заработка и налогов. Отчетными считаются 1, 2, 3, 4 кварталы. При этом четко определены сроки представления деклараций.

Заполнение 1 раздела необходимо производить нарастающим итогом, за 1-3 квартал.
- По строке 070 отражается общая сумма НДФЛ, удержанного на дату представления расчета общей суммой;
- В строке 080 необходимо занести сумму налогов, не удержанную на дату представления декларации с начала календарного года. Эта норма регламентирована в НК ст. 226 п. 5 и ст. 226.1 п. 14.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Как же заполнить раздел 2? Есть два варианта.

Первый вариант: В соответствии с Письмом ФНС РФ от 25 мая 2016г. №БС-4-11/9194, не заполнять второй раздел, а именно, строки 100-140 оставить пустыми.

Второй вариант: Указать в строке 100 последний день месяца, за который была начислена зарплата, в строке 130 указать ее размер, а в строках 110,120 и 140 поставить нули, согласно Письму ФНС РФ от 25 апреля 2016г. №11-2-06/0333.

Я понимаю, что не от хорошей жизни вы задерживаете заработную плату, но, не надо забывать, что право своевременно выплачивать доходы сотрудникам, закреплено в следующих актах:
- В ТК РФ;
- в коллективном договоре;
- во внутренних документах организации;
- в трудовых договорах с работниками.

Если не было выплат доходов, могут возникнуть вопросы не только со стороны налоговой службы при отсутствии выплат, но и трудовых инспекторов.
Ваши работники вправе отказаться от работы после предварительного уведомления работодателя из-за задержанной заработной платы в течение 2-х недель от установленного срока выплаты. Это право закреплено в ТК ст. 142. Если работники реализуют эту возможность, работодатель обязан будет возместить им среднюю заработную плату за каждый день частями или полностью до погашения задолженности.
Кроме того, сотрудникам необходимо будет выплатить компенсацию за выплату заработной платы с задержкой, которая рассчитывается по ставке Банка РФ.
На работодателя будет возложено взыскание за нарушение ст. 5.27 АК. В случае непринятия мер для погашения задолженности возможно уголовное наказание согласно УК п. 1 ст. 145.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

12.10.2018 10:05

ФНС столько писем понавыпускала с разъяснениями, что запутаться можно. Вообще мне кажется, что во 2 разделе не нужно ничего отражать за 2 квартал: операция-то не до конца проведена - налог не удержан, НДФЛ не перечислен. Я лично так бы сделала.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.