Отражение удержанного НДФЛ в отчете 6-НДФЛ разд. 1 по строке 070

28.03.2019 12:40

Доброго времени суток!Если удержание НДФЛ с заработной платы начисленной в декабре 2018 г. производится в январе 2019 г., попадает ли эта сумма НДФЛ в раздел 1 расчета 6-НДФЛ 2019 г. по строке 070?

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

28.03.2019 13:01

Когда вы выдали декабрьскую зарплату в январе, вы включаете начисленную сумму и НДФЛ с нее в строки 020 и 040 годовой формы 6-НДФЛ. А удержанный НДФЛ в годовой 6-НДФЛ не показываете, поскольку вы удержали налог лишь в 2019 году.
В разделе 2 вы отражаете декабрьскую зарплату в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.
Наверное, надо подробнее... В разделе 1 годовой формы отражаете декабрьскую зарплату так:
В строку 020 включите начисленную сумму зарплаты.
В строке 030 покажите предоставленные вычеты.
В строке 040 отразите начисленный налог с декабрьской зарплаты.
В строке 070 НДФЛ с декабрьской зарплаты не отражайте. Ведь вы не удержали налог в 2018 году.
В строке 080 НДФЛ с декабрьской зарплаты также показывать не нужно. Здесь вы записываете неудержанный налог с выплаченных доходов.

Вы отразите удержанный НДФЛ с декабрьской зарплаты в строке 070 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года. А вот начисленную декабрьскую зарплату и исчисленный НФДЛ с нее в строках 020 и 040 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал повторно отражать не нужно.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года запишите декабрьскую зарплату в отдельном блоке. Показатели будут следующие:
строка 100 – 31.12.2018;
строка 110 – дата выдачи зарплаты, например 09.01.2019;
строка 120 – следующий рабочий день после даты выдачи зарплаты, например, 10.01.2019;
строка 130 – начисленная зарплата;
строка 140 – удержанный НДФЛ.


Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

18.04.2019 15:34

Здравствуйте! обязательно-ли должно выполняться контрольное соотношение Строка 070 – строка 090 =
НДФЛ, перечисленный в бюджет за отчетный период= КРСБ?
В марте выплатили отпускные, удержали НДФЛ, перечислили 01.04.2019г. В отчете за первый квартал удержанный НДФЛ с отпускных показали в строке 070 1 раздела в 6-НДФЛ, во 2 разделе не показали, в КРСБ сумма отражена 01.04.2019г. Правильно?

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

19.04.2019 06:59

Да, правильно. Для данных, попадающих на границу периодов, суммы корректируются с учетом того, что фактические выплаты с удержанием налога с них были сделаны в одном периоде, а срок, установленный для уплаты налога с них, переходит на следующий период. В подобной ситуации строки 020, 040 и 070 в разделе 1 должны быть заполнены в периоде фактической выплаты, а в раздел 2 суммы, относящиеся к этой операции, попадут уже в следующем отчетном периоде.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.