Премия начислена за один месяц, а выплачена в другом: как показать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

IrinaV
Постоянная ссылка #
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, заполняю годовую 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ за 2017 год и немного запуталась. У нас согласно трудовому договору нескольким работникам положена премия по результатам производственной деятельности. Премия, которая полагалась за октябрь 2017 года, по приказу выплачена только 01.12.2017 года. А премия, положенная за декабрь 2017 года, по приказу выплачена уже в январе 2018г. Как премии показать в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?
Glavbuh1
Постоянная ссылка #
Добрый день! Премии за октябрь и декабрь предусмотрены трудовым договором, начисляются по определенным показателям конкретного месяца за определенные производственные показатели. Выплата премий производственного характера в целях исчисления НДФЛ должна рассматриваться как получение дохода в виде оплаты труда. Тогда для целей определения даты получения дохода в отношении таких премий нужно применять п. 2 ст. 223 НК РФ, согласно которому датой фактического получения налогоплательщиком дохода признается последний день месяца. Значит заполнение отчета 6-НДФЛ следующее: в разделе 1 суммы этих премий войдут в строки 020 и 040 отчета 6-НДФЛ за 2017 год. В строку 070 войдут только данные по премии за октябрь. По премии за декабрь суммы будут показаны в отчете за 1 квартал 2018 года (когда были выплаты, тогда и был удержан НДФЛ). Раздел 2 заполняете по датам выплат, при этом дата фактического получения дохода – 31.10.2017 и 31.12.2017. Премия за октябрь в разделе 2 будет показана за год, премия за декабрь - в разделе 2 за 1 квартал 2018 года. В справках 2 –НДФЛ премии будут показаны в месяцах, за которые они были начислены.
Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение