В отчет за какой период включать НДФЛ с зарплаты за последний день месяца?

19.09.2017 15:28
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, совсем запуталась. Зарплату за последний месяц квартала и НДФЛ с нее в отчете за какой период следует показывать? Сейчас будем начислять за сентябрь, выплата в начале октября, как заполнить отчет за 9 месяцев?
Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

19.09.2017 17:10

Добрый день! Согласно пояснениям ФНС начисление зарплаты за сентябрь и начисление подоходного налога с этой зарплаты вы должны показать в отчете за 9 месяцев в первом разделе. При этом сумма НДФЛ с этой зарплаты показывается только по строке «040» сумма исчисленного налога, по строкам 070 и 080 сумма НДФЛ с зарплаты за сентябрь не показываете (т.к. удержание данного налога будет уже в октябре, т.е. эта сумма будет показана в отчете за год). В раздел 2 суммы заработной платы, выданной в октябре, соответственно, попадут только в период, когда следует НДФЛ удержать и перечислить в бюджет, т.е. суммы эти будут указаны только в отчете за год.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

19.09.2017 16:22

Если вы заработную плату за сентябрь выплачиваете в октябре, то такая операция отражается в 1 разделе по форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года (письмо ФНС России от 18.03.16 №БС-4-11/4538@). В строке 020 вы укажите сумму заработной платы, которая была начислена, в строке 040 – сумму исчисленного налога по заработной плате, но ее вы не будете показывать по строке 070, так как удержание налога налоговым агентом производится при фактическом перечислении денег налогоплательщику (п. 4 ст. 226 НК РФ).


Если же вы отразите сумму исчисленного НДФЛ по заработной плате за сентябрь в строке 070 расчета за 3 квартал, то в ваш отчет будут включены некорректные данные, что в итоге приведет к тому, что на вас будет наложен штраф по ст. 126.1 НК РФ. Обязанность по удержанию налога по заработной плате за сентябрь возникнет только в октябре. Это вы уже отразите по строке 070, когда будете сдавать 6-НДФЛ за следующий квартал.


В строке 080 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев  также не отражаете этот НДФЛ, так как это будет противоречить п. 3.3 Порядка заполнения расчета.


Теперь по разделу 2. В строке 110 укажите дату удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130. То есть в отчете за 9 месяцев вы не сможете корректно заполнить эту строку, так как этот налог не удержан. А вот в следующем отчете вы ее отразите таким образом:


Строка 100 – 30.09.2017 (т.к. дата фактического получения дохода по заработной плате определена п.2 ст. 223 НК РФ);


Строка 110 – дата выплаты заработной платы за сентябрь (допустим 02.10.2017) – п. 4 ст. 226 НК


Строка 120 – 03.10.2017  - п. 6 ст. 226 НК РФ


Строка 130 – сумма заработной платы за сентябрь


Строка 140 – сумма удержанного с нее НДФЛ.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.