или
Задать вопрос
Льготы по НДФЛ для мамы ребенка-инвалида
Здравствуйте! Сложилась такая ситуация, что моя лучшая подруга воспитывает одна ребенка-инвалида. Я как-то раз слышала, что если мама или папа воспитывает ребенка одна или один, то у ней или него могут быть льготы по НДФЛ. Так ли это?
Как минимум, полагается стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида в сумме 12000 руб. в месяц, это если он первый и единственный. Если второй - 13 400 руб., 3-й - 15 000 руб. (пп.4, п. 1 ст. 218).
Если такого ребенка воспитывает единственный родитель, то он увеличивается вдвое, то есть 24000 руб., 26800 руб. и 30000 руб. соответственно.
Чтобы признать родителя единственным нужен прочерк в св-ве о рождении. Свидетельство о смерти одного из родителей или решение суда о признании одного из родителей безвестноотсутсвующим.
При этом если родитель просто не состоит в браке, разведен или отец не уплачивает алименты, то его нельзя признать единственным (Письма Минфина от 16.06.2016 N 03-04-05/35111, от 01.02.2016 N 03-04-05/4293).
Если такого ребенка воспитывает единственный родитель, то он увеличивается вдвое, то есть 24000 руб., 26800 руб. и 30000 руб. соответственно.
Чтобы признать родителя единственным нужен прочерк в св-ве о рождении. Свидетельство о смерти одного из родителей или решение суда о признании одного из родителей безвестноотсутсвующим.
При этом если родитель просто не состоит в браке, разведен или отец не уплачивает алименты, то его нельзя признать единственным (Письма Минфина от 16.06.2016 N 03-04-05/35111, от 01.02.2016 N 03-04-05/4293).
Здравствуйте, Рима. В данной ситуации льгота по НДФЛ Вашей подруги действительно положена. Выражаться она будет в виде предоставления стандартного налогового вычета.
В соответствии с п.4 ст. 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
- 1 400 рублей - на первого ребенка;
- 1 400 рублей - на второго ребенка;
- 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Вопрос суммирования вычета долгое время был спорным, однако в 2017 году Минфин РФ все же согласился с выводами ВАС РФ и в письмах от 09.08.2017 № 03-04-05/51063, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 указал, что общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, составляет 13 400 рублей в месяц исходя из суммы вычетов 1400 рублей на первого ребенка и 12 000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет.
Также в п.4 ст. 218 НК РФ указано, что налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. При этом единственным родитель считается, если:
- второй родитель умер;
- в свидетельстве о рождении ребенка в графе "Отец" стоит прочерк или запись об отце, сделанная со слов матери;
- второй родитель признан безвестно отсутствующим.
Об этом также указано в письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 2 февраля 2016 г. № 03-04-05/4973
Таким образом, Ваша подруга имеет право получить двойной налоговый вычет по НДФЛ в размере 26 800 руб. ((1 400 руб. + 12 000 руб.) х 2), если она является единственной матерью первого ребенка-инвалида в соответствии с указанными выше критериями. В противном случае налоговый вычет составит 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.).
Следует отметить, что налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысит 350 000 рублей.
В соответствии с п.4 ст. 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
- 1 400 рублей - на первого ребенка;
- 1 400 рублей - на второго ребенка;
- 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Вопрос суммирования вычета долгое время был спорным, однако в 2017 году Минфин РФ все же согласился с выводами ВАС РФ и в письмах от 09.08.2017 № 03-04-05/51063, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 указал, что общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, составляет 13 400 рублей в месяц исходя из суммы вычетов 1400 рублей на первого ребенка и 12 000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет.
Также в п.4 ст. 218 НК РФ указано, что налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. При этом единственным родитель считается, если:
- второй родитель умер;
- в свидетельстве о рождении ребенка в графе "Отец" стоит прочерк или запись об отце, сделанная со слов матери;
- второй родитель признан безвестно отсутствующим.
Об этом также указано в письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 2 февраля 2016 г. № 03-04-05/4973
Таким образом, Ваша подруга имеет право получить двойной налоговый вычет по НДФЛ в размере 26 800 руб. ((1 400 руб. + 12 000 руб.) х 2), если она является единственной матерью первого ребенка-инвалида в соответствии с указанными выше критериями. В противном случае налоговый вычет составит 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.).
Следует отметить, что налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысит 350 000 рублей.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение