Добрый день. Возможно ли получить социальный налоговый вычет на благотворительность, если организация, которой я перевожу средства, зарегистрирована в США? Если можно, то как подтвердить статус организации? IRS Determination Letter, подтверждающий код 501(c)(3), подойдёт?
или
Задать вопрос
Социальный налоговый вычет на благотворительность
Здравствуйте. А эта благотворительная организация оказывает свою деятельность на территории России? Если да, то я думаю, что вычет получить можно, так как запрета как такого нигде не написано, а в некоторых источниках можно найти такие выражения "Для получения вычета помощь может быть оказана в денежной и натуральной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями". Просто если вы жертвуете благотворительной организации, которая осуществляет свою деятельность на территории иностранного государства, то тут уже могут возникнуть вопросы.
В НК РФ не предусмотрен перечень документов, представляемых в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией для получения данного социального вычета. Однако если следовать разъяснениям ФНС России, приведенным в письме от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630@ "О направлении информации" в налоговый орган необходимо представить:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме";
- копии документов, подтверждающих перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
- заявление на возврат НДФЛ, которое представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
Стоит обратить внимание, что ФНС России в письме № ЕД-4-3/19630@ подчеркивает, что указанный перечень документов является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит.
В НК РФ не предусмотрен перечень документов, представляемых в налоговую инспекцию вместе с налоговой декларацией для получения данного социального вычета. Однако если следовать разъяснениям ФНС России, приведенным в письме от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630@ "О направлении информации" в налоговый орган необходимо представить:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме";
- копии документов, подтверждающих перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
- заявление на возврат НДФЛ, которое представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
Стоит обратить внимание, что ФНС России в письме № ЕД-4-3/19630@ подчеркивает, что указанный перечень документов является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит.
N-Drew, я так понимаю, что налоговики основываясь на копиях платежных поручений, будут выяснять, что это за благотворительная организация и принимать решение о возврате Вам НДФЛ.
Roman, благодарю за подробный ответ.
1. Свою деятельность они осуществляют на территории США: финансируют исследования, направленные на лечение рассеянного склероза. Эти исследования проводятся преимущественно в американских университетах.
2. Пожертвования принимают исключительно через оплату банковской картой.
3. Соответственно, насколько я понимаю (могу ошибаться), в своём банке я максимум могу получить справку об операции, которая выглядит как-то так:
| Дата | № счета | Референс | Примечание | Приход | Расход |
| 21.09.2018 | XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX | XXXXXX | \840\888 284 7978\NETWORK FOR G 103.95 USD |
-7 174.64 р |
Я верно понимаю, что в такой ситуации шансы получить вычет практически отсутствуют?
N-Drew, точного ответа на ваш вопрос я дать не могу. Разъяснений уполномоченных органов я нигде не нашел. К примеру социальный вычет на лечение за пределами территории России получить невозможно. Поэтому можно предположить. Именно предположить, что также и отнесутся к благотворительности зарубеж. Тем более учитывая нынешнюю политическую ситуацию могут просто напросто привести такие доводы как - надо в собственную страну вкладывать,а не в наших потенциальных противников.
Напишите запрос в ваш налоговый орган по данному вопросу, на основании данного ответа у вас будет возможность принять окончательное решение.
Напишите запрос в ваш налоговый орган по данному вопросу, на основании данного ответа у вас будет возможность принять окончательное решение.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых им в виде пожертвований, в частности:
- благотворительным организациям;
- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан.
Данная норма корреспондирует с ч. 3 ст. 39 Конституции РФ, установившим, что в России поощряется благотворительность.
Из данных положений следует, что законодатель, формулируя названную норму, не ограничил ее действие упоминанием исключительно об организациях Российской Федерации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с российским законодательством или тем, что такая организация должна непосредственно находиться на территории России.
Равно как и из ст. ст. 1, 2 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" не следует, что факт перечисления гражданином благотворительного пожертвования зарубежной благотворительной организации не является благотворительной деятельностью.
На основании изложенного полагаем, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщик вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ, установленного пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, при соблюдении прочих условий, предусмотренных названной статьей НК РФ.
- благотворительным организациям;
- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан.
Данная норма корреспондирует с ч. 3 ст. 39 Конституции РФ, установившим, что в России поощряется благотворительность.
Из данных положений следует, что законодатель, формулируя названную норму, не ограничил ее действие упоминанием исключительно об организациях Российской Федерации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с российским законодательством или тем, что такая организация должна непосредственно находиться на территории России.
Равно как и из ст. ст. 1, 2 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)" не следует, что факт перечисления гражданином благотворительного пожертвования зарубежной благотворительной организации не является благотворительной деятельностью.
На основании изложенного полагаем, что в рассматриваемой ситуации налогоплательщик вправе претендовать на получение социального вычета по НДФЛ, установленного пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, при соблюдении прочих условий, предусмотренных названной статьей НК РФ.
Спасибо за комментарии. Пришёл ответ из моей налоговой. Кратко: если организация "не зарегистрирована в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации" и "не внесена в ЕГРЮЛ", то вычет получить нельзя. Это как раз мой случай.
Полный ответ:
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований благотворительным организациям.
На основании п. 1 ст. 6 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" (далее - Закон N 135-ФЗ) благотворительной организацией является неправительственная (негосударственная и немуниципальная) некоммерческая организация, созданная для реализации предусмотренных Законом N 135-ФЗ целей путем осуществления благотворительной деятельности в интересах общества в целом или отдельных категорий лиц. Согласно ст. 9 Закона N 135-ФЗ государственная регистрация благотворительной организации осуществляется в порядке, установленном федеральными законами.
Таким образом, налоговый вычет может быть предоставлен при направлении пожертвований благотворительным организациям, зарегистрированным в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и внесена в ЕГРЮЛ. Если National Multiple Sclerosis Society - некоммерческая благотворительная организация, в которую Вы переводите свои денежные средства, не зарегистрирована в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, и внесена в ЕГРЮЛ, то социальной налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ не предоставляется.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение