или
Задать вопрос
Как посчитать НДФЛ ИП на ОСНО?
Есть предприниматель платящий НДФЛ, взял кредит в 500 000 руб., купил на них носки на 500 000 руб., продал носков на 300 000 руб. Как считать НДФЛ в этом случае? Какие данные в 3 НДФЛ подать.
В гл. 23 НК РФ нет понятия "кассовый метод" или "метод начисления", в ней установлен индивидуальный порядок учета доходов и расходов в целях исчисления НДФЛ:
• в доходы предпринимателя включаются все доходы, дата получения которых приходится на текущий год. Это день получения денег, поступления имущества.
• доходы можно уменьшить на расходы:
фактически произведены (оплачены и совершены);
документально подтверждены;
непосредственно связаны с извлечением доходов.
При этом в ст. 221 НК РФ есть отсылка к порядку определения расходов, установленному гл. 25 НК РФ.
Следовательно, для расчета НДФЛ предпринимателю придется вести параллельный учет расходов (если бухучет ведется по методу начисления) либо выбирать кассовый метод признания расходов. Для доходов же в целях расчета НДФЛ применяется исключительно кассовый метод (Например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.01.2017 N Ф04-6018/2016 по делу N А81-838/2016).
По поводу вашего вопроса, 500 000 руб. расходов на покупку будут относится к расходам согласно п. 22 Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей" только в части уже реализованных товаров. Вы не указали цену 1 пары носков, а также количества реализованных носков, поэтому точно посчитать не получится.
• в доходы предпринимателя включаются все доходы, дата получения которых приходится на текущий год. Это день получения денег, поступления имущества.
• доходы можно уменьшить на расходы:
фактически произведены (оплачены и совершены);
документально подтверждены;
непосредственно связаны с извлечением доходов.
При этом в ст. 221 НК РФ есть отсылка к порядку определения расходов, установленному гл. 25 НК РФ.
Следовательно, для расчета НДФЛ предпринимателю придется вести параллельный учет расходов (если бухучет ведется по методу начисления) либо выбирать кассовый метод признания расходов. Для доходов же в целях расчета НДФЛ применяется исключительно кассовый метод (Например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.01.2017 N Ф04-6018/2016 по делу N А81-838/2016).
По поводу вашего вопроса, 500 000 руб. расходов на покупку будут относится к расходам согласно п. 22 Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей" только в части уже реализованных товаров. Вы не указали цену 1 пары носков, а также количества реализованных носков, поэтому точно посчитать не получится.
Хорошо путь будет 10000 пар носков по 50 руб. а продано допустим 4000 пар. И кстати указанный вами п.22 был оспорен в суде (Решение Верховного Суда РФ от 19.06.2017 N АКПИ17-283 «О признании недействующим пункта 22 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002») и признан недействующим.
Минфин по-прежнему настаивает на своем (Письмо Минфина России от 06.02.2019 N 03-04-05/6840), как и налоговики, поэтому ваше право создать очередной судебный прецедент, по факту же получим:
Материальные расходы: 4 000 х 50 = 200 000 руб.
Фактический доход: 300 000 – 200 000 = 100 000 руб.
Тогда, если у вас нет других расходов НДФЛ составит: 100 000 х 13% = 13 000 руб.
Если же исходить из того, к чему вы подводите, тогда дохода вообще не будет (300 000 – 500 000). Но вероятнее всего проверяющие не оценят такой «продвинутый» вариант расчета и заставят чуть-чуть доплатить, но уже со штрафами и пенями.
Материальные расходы: 4 000 х 50 = 200 000 руб.
Фактический доход: 300 000 – 200 000 = 100 000 руб.
Тогда, если у вас нет других расходов НДФЛ составит: 100 000 х 13% = 13 000 руб.
Если же исходить из того, к чему вы подводите, тогда дохода вообще не будет (300 000 – 500 000). Но вероятнее всего проверяющие не оценят такой «продвинутый» вариант расчета и заставят чуть-чуть доплатить, но уже со штрафами и пенями.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение