Снижение налога УСН 6%
Ничего сложного тут нет.
Зависит от того, есть ли у вас наемные острудники и от оплаты взносов.
- ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога.
- Налог уменьшают:
– на страховые взносы ИП за себя (при этом учитывается +1% превышения, если оно было)
– взносы за сотрудников в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм;
– больничные сотруднику за первые три дня;
– взносы за сотрудников на ДМС. - Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который считаете налог. Например, налог за 4 квартал 2017 можно уменьшить на суммы взносов, которые вы заплатили фактически с 01.10.2017 по 31.12.2017. При этом за какой период вы платили особого значения не имеет (могли, например, в 4 кв. платить за 3-й кв.). Главное - факт перечисления сумм в бюджет в 4 кв. 2017
Вроде бы так:
Без сотрудников. Ранее я платил в конце года налоги и два взноса. Сейчас планирую поквартально. За 2018г фиксированные взносы ОПС-26.545руб и ОМС-5.840руб Мне действовать по схеме: (ОПС:4)+(ОМС:4)=сумма взносов за каждый квартал.? Доход во всех кварталах порядка 80т.р. В сумме за год планируется доход чуть больше 300т.р. Как в моем случае рассчитать авансовые платежи? Спасибо!)
Считаем взносы: ПФР = 26 545 / 4 =6636,25
ОМС = 5840 /4 = 1460
Авансы считать будете так:
Доход за 1 квартал – 80 тыс. руб. То есть УСН = 80 000 * 6% = 4800 руб
Вычитать надо взносы в ПФР 6636,25 руб и на медстрахование – 1460 руб. То есть 8096,25 руб.
То есть авансов надо платить в 1 квартале 4800 – 8096,25 = -3296,25руб. – то есть 0.Так как вы переплатили по взносам.
Доход за полугодие составил 160 тыс. руб. То есть УСН = 160 000 * 6% = 9600 руб.
Вычитаете из этой суммы взносы за полугодие и аванс по УСН за 1 квартал получаете: 9600 – 8096,25 – 8096,25 – 0 = - 6592 руб – это аванс за 2 квартал – то есть к уплате снова 0.
Доход за 9 месяцев составил 240 тыс. руб. То есть УСН = 240 000* 6% = 14400 тыс. руб.
Вычитаете из него авансы и взносы = 14400 – 8096,25 – 8096,25 – 8096,25 -0-0 = -9888,75 руб – снова переплата
Теперь за год.
Общий доход за год составил 320 тыс. руб. Считаем УСН = 320 000 * 6% =19 200 тыс. руб.
УСН за год = 19 200 – 32385 = - 13185 руб, то есть 0 к уплате.
Получается платить вам по УСН не придется вообще
Не за что! По поводу взносов с превышения. Если вы заплатили взносы за 2018 год 1 % с превышения до 31 декабря 2018 года, то вы можете их учесть при расчете УСН-налога, но если вы это сделали уже в январе, то вы их сможете вычесть, но из суммы аванса по УСН, которую рассчитаете по итогам первого квартала 2019года. То есть не имеет значения, за какой период оплачены взносы. Важно, когда они оплачены. Об этом прямо сказано в пп.1 п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ
Oksifi, смотрите:
- По поводу взносов с превышения. Выше я уже написала, что их нужно учитывать лишь тогда, когда они оплачены, а не за какой период оплачены. Это очень важно! А по поводу того, где их в декларации учитывать, то вы прибавляете их в сумму взносов за тот квартал, где они были уплачены. То есть, например, вы заплатили страховые взносы с превышения за 2018 год 31 декабря 2018 года, вот вы их и отразите в строке 143 просуммировав со всеми страховыми взносами, уплаченными в 2018 году.
- В строках 130-133 по этому примеру действительно будут одинаковые цифры. Поскольку вы не будете платить авансовые платежи вообще. Соответственно, там у вас будут нули. Нет авансов-нет цифр :). Но! Если у вас будут авансовые платежи, то цифры будут, и скорее всего они будут отличаться
- А вот в строках 140 – 143 цифры у вас будут отличаться. Потому как если вы глянете описание к этим строкам в декларации, то увидите, что там нужно указывать страховые взносы нарастающим итогом. Соответственно в строке 140 вы укажете 8096,25, в строке 141 – 16 192,5,в строке 142 – 24 288,75, в строке 143 – 32585 (с учетом 200 рублей с превышения за 2018 год).
- Не забывайте, что это всего лишь пример, и на практике по факту, редко получается ежеквартально получать один и тот же доход... Отсюда и суммы авансов могут отличаться.
- В моем примере не получилось переплаты по налогу! В моем примере получился 0 к уплате. Это немножко разное. Переплата по УСН может возникать за счет того, что сумма перечисленных за год в бюджет авансов может оказаться больше, чем вся величина начисленного за год налога. То есть УСН к уплате за год у ИП не просто будет отсутствовать, но еще и не перекроет всю сумму уже сделанных по нему платежей. А в нашем примере за год ни копейки авансовых платежей не уплачено. В следующем году вы оставшиеся страховые взносы учесть не сможете. Почему? Все просто, опять же вспомним пп.1 п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ, в котором сказано, что УСН-налог можно уменьшить только на ту сумму страховых взносов, которая была уплачена в отчетном периоде. А значит, в 2019 году вы не сможете вычесть страховые взносы, уплаченные в 2018 году.