или
Задать вопрос
Льготы для многодетной матери
Работница организации является многодетной матерью. У нее 4 ребенка до 18 лет. Какие льготы в части налогообложения дохода предусмотрены для многодетных матерей согласно законодательству? Какими документами должна быть оформлена та или иная льгота?
В соответствии со ст. 218 НК РФ налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети, предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Дополнительных льгот по НДФЛ многодетным родителям не предусмотрено.
При этом налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ за каждый месяц налогового периода. Указанный налоговый вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, и предоставляется в следующих размерах:
- 1400 руб. - на первого ребенка;
- 1400 руб. - на второго ребенка;
- 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При этом не имеет значения, проходит учеба в России или за рубежом.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства.
Важно помнить, что размер вычета в 3000 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Удерживаемый налоговым агентом НДФЛ уменьшается лишь на 390 руб. (3000 руб. х 13%) в месяц. Размер вычета в 1400 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам удерживаемый налог уменьшается лишь на 182 руб. (1400 руб. х 13%) в месяц.
Перечень документов, которые представляются в подтверждение факта участия в содержании ребенка, законодательством не установлен. Поэтому право на применение стандартного налогового вычета на ребенка может быть подтверждено любыми документами, доказывающими такой факт.
Контролирующие органы в своих разъяснениях упоминают о следующих документах:
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- справка из образовательной организации, в которой ребенок проходит обучение. Такая справка необходима, если ребенок достиг 18 лет. Предъявлять ее работодателю нужно ежегодно, так как предоставление вычета на учащегося ребенка в возрасте до 24 лет зависит от факта обучения и его продолжительности. Если же ребенок младше 18 лет, справка не нужна;
- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
- копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
- справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).
В ситуации, когда один из родителей с ребенком зарегистрированы в одном городе, а второй родитель - в другом, то его право на вычет можно подтвердить также письменным заявлением родителя о том, что второй родитель фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении.
Если брак между родителями не зарегистрирован, отец ребенка, участвующий в материальном обеспечении ребенка, также вправе претендовать на получение вычета. Это возможно при наличии следующих документов:
- свидетельства о рождении ребенка;
- свидетельства об установлении отцовства;
- письменного подтверждения матери о том, что отец ребенка проживает совместно с ним и (или) участвует в его обеспечении. Если такое подтверждение отсутствует, можно представить справку о совместном проживании с ребенком.
Разведенные родители также могут воспользоваться вычетом при условии, что родитель участвует в материальном обеспечении ребенка. Документами, подтверждающими право на вычет разведенным родителем, могут быть:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о расторжении брака;
- заверенное у нотариуса соглашение об уплате алиментов либо исполнительный лист или постановление суда о взыскании алиментов;
- документы, подтверждающие уплату алиментов. Это может быть расписка супруги о получении ею указанных денежных средств либо копия платежного поручения о перечислении алиментов на соответствующий счет супруги, либо справка от работодателя, который удерживает необходимую сумму из заработной платы физического лица.
Стоит также отметить, что налоговый вычет по НДФЛ на детей единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю предоставляется в двойном размере. В таком случае на первого и второго ребенка вычет будет составлять по 2800 руб., на третьего и последующих - по 6000 руб.
При этом налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ за каждый месяц налогового периода. Указанный налоговый вычет распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, и предоставляется в следующих размерах:
- 1400 руб. - на первого ребенка;
- 1400 руб. - на второго ребенка;
- 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При этом не имеет значения, проходит учеба в России или за рубежом.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства.
Важно помнить, что размер вычета в 3000 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Удерживаемый налоговым агентом НДФЛ уменьшается лишь на 390 руб. (3000 руб. х 13%) в месяц. Размер вычета в 1400 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам удерживаемый налог уменьшается лишь на 182 руб. (1400 руб. х 13%) в месяц.
Перечень документов, которые представляются в подтверждение факта участия в содержании ребенка, законодательством не установлен. Поэтому право на применение стандартного налогового вычета на ребенка может быть подтверждено любыми документами, доказывающими такой факт.
Контролирующие органы в своих разъяснениях упоминают о следующих документах:
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- справка из образовательной организации, в которой ребенок проходит обучение. Такая справка необходима, если ребенок достиг 18 лет. Предъявлять ее работодателю нужно ежегодно, так как предоставление вычета на учащегося ребенка в возрасте до 24 лет зависит от факта обучения и его продолжительности. Если же ребенок младше 18 лет, справка не нужна;
- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
- копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
- справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).
В ситуации, когда один из родителей с ребенком зарегистрированы в одном городе, а второй родитель - в другом, то его право на вычет можно подтвердить также письменным заявлением родителя о том, что второй родитель фактически проживает с ребенком и участвует в его обеспечении.
Если брак между родителями не зарегистрирован, отец ребенка, участвующий в материальном обеспечении ребенка, также вправе претендовать на получение вычета. Это возможно при наличии следующих документов:
- свидетельства о рождении ребенка;
- свидетельства об установлении отцовства;
- письменного подтверждения матери о том, что отец ребенка проживает совместно с ним и (или) участвует в его обеспечении. Если такое подтверждение отсутствует, можно представить справку о совместном проживании с ребенком.
Разведенные родители также могут воспользоваться вычетом при условии, что родитель участвует в материальном обеспечении ребенка. Документами, подтверждающими право на вычет разведенным родителем, могут быть:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о расторжении брака;
- заверенное у нотариуса соглашение об уплате алиментов либо исполнительный лист или постановление суда о взыскании алиментов;
- документы, подтверждающие уплату алиментов. Это может быть расписка супруги о получении ею указанных денежных средств либо копия платежного поручения о перечислении алиментов на соответствующий счет супруги, либо справка от работодателя, который удерживает необходимую сумму из заработной платы физического лица.
Стоит также отметить, что налоговый вычет по НДФЛ на детей единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю предоставляется в двойном размере. В таком случае на первого и второго ребенка вычет будет составлять по 2800 руб., на третьего и последующих - по 6000 руб.
Стандартно на первого ребенка сотрудник в месяц может получать детский вычет 1 400 рублей. Этот же размер применяют и для второго ребёнка. Для третьего и последующих сумма выше – уже 3 000 руб. Для ребенка – инвалида также есть отдельные суммы: •12 000 руб. – для родителя и усыновителя; •6 000 руб. – для опекуна, попечителя, приемного родителя. Эти размеры по последним изменениям суммируют с обычными льготами в зависимости от очередности малыша (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803). Например, если в семье есть три ребенка, причем третий – инвалид, то вычет на него составит 15 000 руб. для родителя или 9 000 руб. для опекуна. Повышенные вычеты. Законодательство разрешает работодателям предоставлять работникам и двойной размер вычета. Такое возможно в двух ситуациях: •работник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем); •сотрудник получает вычет за второго родителя, так как он отказался его получать. Вычеты по НДФЛ в 2018 году предоставляйте на детей в возрасте до: •18 лет; •24 лет, если ребенок учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом; •24 лет, если ребенок – инвалид первой или второй группы (для увеличенного вычета по инвалидности). Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году. Вычет на ребенка можно получать только до того месяца, в котором доходы с начала года превысят 350 000 руб. При расчете этого максимального предела учитывают доходы, с которых НДФЛ платят по ставке 13 процентов. Исключение – дивиденды.
Игорь, вы как работодатель интересуетесь? Я правильно поняла?
В таком случае вы должны учитывать при расчете налога на доходы физических лиц стандартные вычеты на детей.
Если у этой работницы только эти четверо детей и больше нет (старших), то ей положено ежемесячно стандартных вычетов 1400+1400+3000+3000=8800 рублей. С этой суммы налог НДФЛ не высчитывается. На первых двух детей положен стандартный вычет по 1400 рублей, на третьего и последующих по 3000 рублей.
Но, вот вы пишите, что у женщины 4 детей до 18 лет, но при расчете вычетов надо учитывать даже тех детей, которым уже исполнилось 18. Они будут считаться первыми, и если, например есть ребенок старше этих четверых, то вычет уже составит 1400+3000+3000+3000=10400 рублей. Надеюсь, понятно объяснила?
А если ребенок, которому больше 18 лет обучается на очном отделении, то на него тоже положен стандартный вычет до 24 лет.
В таком случае вы должны учитывать при расчете налога на доходы физических лиц стандартные вычеты на детей.
Если у этой работницы только эти четверо детей и больше нет (старших), то ей положено ежемесячно стандартных вычетов 1400+1400+3000+3000=8800 рублей. С этой суммы налог НДФЛ не высчитывается. На первых двух детей положен стандартный вычет по 1400 рублей, на третьего и последующих по 3000 рублей.
Но, вот вы пишите, что у женщины 4 детей до 18 лет, но при расчете вычетов надо учитывать даже тех детей, которым уже исполнилось 18. Они будут считаться первыми, и если, например есть ребенок старше этих четверых, то вычет уже составит 1400+3000+3000+3000=10400 рублей. Надеюсь, понятно объяснила?
А если ребенок, которому больше 18 лет обучается на очном отделении, то на него тоже положен стандартный вычет до 24 лет.
Большое спасибо всем за столь подробные ответы!
olkos2002, Вам отдельное спасибо за подсказку о том, какие дети считаются первыми и как от этого считать вычет на других детей.
olkos2002, Вам отдельное спасибо за подсказку о том, какие дети считаются первыми и как от этого считать вычет на других детей.
Приходилось тесно интересоваться этим вопросом. Отвечала вам непосредственно на вопрос, но тему знаю шире.
Я вам больше скажу, при определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая подопечных (опекаемых), в хронологическом порядке по датам рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, подопечный он или родной. В качестве документа, подтверждающего дату рождения ребенка, выступает свидетельство о рождении ребенка, представляемое налогоплательщиком налоговому агенту. Согласно ст. 23 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния" (далее - Федеральный закон N 143-ФЗ) указанное свидетельство содержит, в частности, сведения о дате и месте рождения ребенка.
В случае если ребенок супруги проживает совместно с супругом, независимо от его усыновления стандартный налоговый вычет может быть предоставлен супругу, на обеспечении которого находится ребенок. Документами, подтверждающими право на получение стандартного налогового вычета на ребенка, могут быть, в частности, копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельства о регистрации брака, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями), супругом (супругой) родителя, заявление родителя об участии супруга в обеспечении ребенка.
Налогоплательщику, являющемуся родителем нескольких детей (один или несколько из которых умерло), имеет право с 01.01.2012 на получение стандартного налогового вычета с учетом умерших детей. Например, у меня был случай, когда у женщины двое первых детей не прожили и недели, значит на единственного в семье ребенка, рожденного после тех двоих, положен вычет как за третьего!
Многие родители этого не знают, и стесняются говорить об умерших детях, а иногда и прямо скрывают такие факты, но выгоднее предоставить свидетельства о рождении всех детей.
И еще, если ребенок инвалид, то по отношении к нему применяется вычет на инвалида, и не имеет значения каким по счету он родился. Да, и вычеты на него по счету и инвалидные НЕ СУММИРУЮТСЯ, применяется только один!
Еще один интересный момент. В семье, например, родилась тройня. Ну жили они, были, получали стандартные вычеты в размере 1400+1400+3000. Но, им исполнилось 18, и только один ребенок поступил в ВУЗ. Какой вычет предоставить родителям пока он учится, 1400 или 3000? На этот, казалось бы, каверзный вопрос тоже есть ответ. Согласно ст. 23 Федерального закона N 143-ФЗ свидетельство о рождении ребенка содержит дату составления и номер записи акта о рождении. В п. 2 ст. 22 указанного Закона определено, что в случае рождения двойни или более детей одновременно запись акта о рождении составляется в отношении каждого ребенка с указанием последовательности рождения детей. В случае государственной регистрации рождения двойни или более детей сведения о детях вносятся в бланк актовой записи в последовательности, соответствующей последовательности рождения детей. При этом в графе 7 "Количество родившихся детей (один, двойня или более детей)" указывается прописью количество родившихся детей, а также отмечается, каким по счету ребенок родился (п. 21 Правил заполнения бланков записей актов гражданского состояния и бланков свидетельств о государственной регистрации актов гражданского состояния, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 17.04.1999 N 432). Следовательно, в рассматриваемой ситуации хронологическая очередность рождения детей будет соответствовать последовательности порядковых номеров записей актов о рождении, содержащихся в свидетельствах о рождении.
Если брак между родителями расторгнут, второму родителю, который проживает отдельно от детей, для подтверждения права на получение налоговых вычетов необходимо представить копии свидетельств о рождении детей и документы об уплате алиментов на содержание несовершеннолетних детей.
Кажется обо всем написала, во всяком случае о том, что вспомнила. Если есть вопросы или что-то не понятно, обращайтесь!
Я вам больше скажу, при определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая подопечных (опекаемых), в хронологическом порядке по датам рождения, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, подопечный он или родной. В качестве документа, подтверждающего дату рождения ребенка, выступает свидетельство о рождении ребенка, представляемое налогоплательщиком налоговому агенту. Согласно ст. 23 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния" (далее - Федеральный закон N 143-ФЗ) указанное свидетельство содержит, в частности, сведения о дате и месте рождения ребенка.
В случае если ребенок супруги проживает совместно с супругом, независимо от его усыновления стандартный налоговый вычет может быть предоставлен супругу, на обеспечении которого находится ребенок. Документами, подтверждающими право на получение стандартного налогового вычета на ребенка, могут быть, в частности, копия свидетельства о рождении ребенка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельства о регистрации брака, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями), супругом (супругой) родителя, заявление родителя об участии супруга в обеспечении ребенка.
Налогоплательщику, являющемуся родителем нескольких детей (один или несколько из которых умерло), имеет право с 01.01.2012 на получение стандартного налогового вычета с учетом умерших детей. Например, у меня был случай, когда у женщины двое первых детей не прожили и недели, значит на единственного в семье ребенка, рожденного после тех двоих, положен вычет как за третьего!
Многие родители этого не знают, и стесняются говорить об умерших детях, а иногда и прямо скрывают такие факты, но выгоднее предоставить свидетельства о рождении всех детей.
И еще, если ребенок инвалид, то по отношении к нему применяется вычет на инвалида, и не имеет значения каким по счету он родился. Да, и вычеты на него по счету и инвалидные НЕ СУММИРУЮТСЯ, применяется только один!
Еще один интересный момент. В семье, например, родилась тройня. Ну жили они, были, получали стандартные вычеты в размере 1400+1400+3000. Но, им исполнилось 18, и только один ребенок поступил в ВУЗ. Какой вычет предоставить родителям пока он учится, 1400 или 3000? На этот, казалось бы, каверзный вопрос тоже есть ответ. Согласно ст. 23 Федерального закона N 143-ФЗ свидетельство о рождении ребенка содержит дату составления и номер записи акта о рождении. В п. 2 ст. 22 указанного Закона определено, что в случае рождения двойни или более детей одновременно запись акта о рождении составляется в отношении каждого ребенка с указанием последовательности рождения детей. В случае государственной регистрации рождения двойни или более детей сведения о детях вносятся в бланк актовой записи в последовательности, соответствующей последовательности рождения детей. При этом в графе 7 "Количество родившихся детей (один, двойня или более детей)" указывается прописью количество родившихся детей, а также отмечается, каким по счету ребенок родился (п. 21 Правил заполнения бланков записей актов гражданского состояния и бланков свидетельств о государственной регистрации актов гражданского состояния, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 17.04.1999 N 432). Следовательно, в рассматриваемой ситуации хронологическая очередность рождения детей будет соответствовать последовательности порядковых номеров записей актов о рождении, содержащихся в свидетельствах о рождении.
Если брак между родителями расторгнут, второму родителю, который проживает отдельно от детей, для подтверждения права на получение налоговых вычетов необходимо представить копии свидетельств о рождении детей и документы об уплате алиментов на содержание несовершеннолетних детей.
Кажется обо всем написала, во всяком случае о том, что вспомнила. Если есть вопросы или что-то не понятно, обращайтесь!
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение