Налоги при переходе с УСН на ОСН

14.11.2017 11:07
Отгрузка товара произведена при применении УСН. Выручка от реализации поступила на расчетный счет после перехода предприятия на ОСН. Какие налоги необходимо рассчитать и заплатить в бюджет?
Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

14.11.2017 18:42

Налог на прибыль.

Поступившую выручку нужно учесть как доход «прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде» (п. 10 ст. 250 НК РФ).

НДС рассчитывать не нужно, т.к. отгрузка произошла еще при УСН.

То есть в бухучете у вас эта сумма пройдет как выручка, а в налоговом - как прочие доходы. В результате появляются положительная постоянная разница и постоянное налоговое обязательство:

Дт 99/ПНО

Кт 68/ Налог на прибыль 

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

14.11.2017 22:21

Знаючтоговорю, а вот этот доход «прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде» можно уменьшить на расходы? Я имею в виду покупную стоимость товаров.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.