или
Задать вопрос
НДФЛ по дивидендам
Организация работает на УСН Д-Р. Выплатили дивиденды, можно ли включить НДФЛ по дивидендам в КУДиР? Сами дивиденды в КУДиР (расходы) не включали. Спасибо.
Нет, ни дивиденды, ни НДФЛ с них в расходах, уменьшающих налоговую базу по УСН, не учитываются. Дело в том, что фирма на УСН с объектом доходы минус расходы вправе учитывать только те расходы, которые указаны в перечне из пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Расходы в виде дивидендов в нем не упомянуты, значит, они не уменьшают налоговую базу по УСН. Отдельного вида расхода в виде НДФЛ в статье 346.16 НК РФ также не предусмотрено. Но НДФЛ, уплаченный вами в качестве налогового агента, не является отдельным расходом. Его нужно рассматривать как часть той выплаты, из которой он удержан. А поскольку вы удержали НДФЛ из дивидендов, которые в расходах не учитываются, то не учитывается в расходах и уплаченный с дивидендов НДФЛ.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение