Просроченная кредиторская задолженность и ремонт ОС в аренде при УСН

20.08.2017 20:23
Здравствуйте! У нас небольшая типография, работаем более пяти лет. С этого года перешли на УСН доходы минус расходы, до этого работали на общей системе. Помещение, в котором мы работаем – в аренде. Хотим сделать ремонт. Подскажите, пожалуйста, можно ли зачесть для расчета налога расходы в связи с ремонтом? И еще: в этом году заканчивается срок исковой давности по кредиторской задолженности, считается ли она доходом для расчета налога, ведь она возникла, когда мы работали на ОСН?
Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

20.08.2017 21:15

Добрый день! Чтобы понять, можно ли уменьшить налогооблагаемый доход на расходы на ремонт, обратимся к НК РФ, а именно к ст. 346.16, посвященной определению расходов при УСН. Пп. 3 п. 1 вышеупомянутой статьи напрямую позволяет налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, учесть расходы на ремонт основных средств, в том числе арендованных. Главное условие их включения - расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены, а также фактически оплачены. Кроме того, в договоре аренде должно быть указано, что обязанность по проведению текущего ремонта лежит именно на Вас, как на арендаторе. Что касается кредиторской задолженности то, списанная в связи с истечением срока исковой давности кредиторская задолженность включается в доход при расчете налога на УСН, даже если образовалась данная задолженность в период работы на общей системе налогообложения. Согласно ст.346.15 НК РФ налогоплательщики при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации (ст.249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст.250 НК РФ). На основании п.18 ст.250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика, признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней. Учитываются данные доходы в периоде списания задолженности.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.