Расчет лимита остатка кассы на 2018 год
Арона, лимит остатка наличности в кассе – это ограничение суммы наличности, которую можно иметь в кассе на конец дня.
Есть два способа расчета лимита остатка наличных денег в кассе: по объему выручки и количеству выдач наличных денег банком. Формулы при этом применяются разные.
При расчете по объему выручки применяется следующая формула лимита остатка кассы:
Лимит остатка денежных средств в кассе = сумма наличных средств за реализованные товары (работы, услуги)/количество дней, в течение которых осуществлялись продажи (рабочие дни) * на количество дней, прошедших между очередной сдачей наличности.
При этом количество дней продаж ≤ 92, а количество дней между сдачей наличности ≤ 7 (при отсутствии счета в банке — ≤ 14).
Например, вашей компании нужно определить лимит остатка кассы на 2018 год. В качестве расчетного периода вы берете 4 квартал 2017 года. В этом квартале было 64 рабочих дня, так как ваше предприятие работает только в будни. Допустим, выручка за 4 квартал составила 400 000 руб. Наличные компания сдает один раз в 5 дней.
Лимит остатка наличных денег в кассе = 400 000/64 *5 = 31 250 рублей.
Если вы хотите сделать расчет лимита остатка денежных средств в кассе по количеству выдач наличных денег в банках, то тут будет применяться другая формула:
Лимит остатка денежных средств в кассе = Объем выдачи наличных / дни, за которые были осуществлены выдачи (то есть рабочие дни) * число дней, прошедших между очередным получением наличности.
При этом количество дней, в которые осуществлялись указанные выдачи ≤ 92, а количество дней между днями получения наличности ≤ 7 (при отсутствии банка — ≤ 14)
Также приведем пример. Ваша компания использует для расчетов период с ноября по декабрь 2017 года. Этот период охватывает 52 рабочих дня (допустим, ваша компания работает не только в будни, но также и по субботам и в праздники). Выручка составила за 2 месяца 150 000 руб. Наличные компания получает раз в 6 дней.
Лимит остатка наличных денег в кассе = 150 000/52 * 6 = 17 307 рублей.
Вы можете вовсе не рассчитывать лимит остатка, но тогда у вашей фирмы не будет возможности хранить в кассе какие-либо наличные средства. Так как будет считаться, что в учете определены нулевые остатки кассы.
Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается не обязательно ежегодно. Его пересчитывают и переутверждают по необходимости. В принципе, он вообще может быть бессрочным. То есть, если ваше предприятие полностью устраивает прежний лимит, то новый приказ делать не нужно. Но учтите, что в старом приказе у вас не должен быть в этом случае указан период его действия. Еще важно, чтобы не было кардинальных изменений финансовых показателей деятельности.
Поэтому почитайте внимательно старыq приказ и удостоверьтесь в его актуальности. Иначе лимит, как я уже писала выше, будет считаться нулевым. А значит, вся наличность в кассе предприятия будет считаться сверхлимитной. А это .... штрафы.....
Арона, тут надо смотреть по вашему предприятию. Возможно 2 варианта:
1) Если обособка направляет денежные средства на расчетный счет в банке, то рассчитывать лимит она должно самостоятельно. И ее лимит не будет зависеть от головной компании.
2) Если же она передает деньги в головную кассу, то тогда сумма лимита должна соответствовать той, которая установлена основной компанией (при этом она должна доводиться до подразделения соответствующим приказом).