Как при совмещении УСН и ЕНВД учитывать оплату и реализации после закрытия обособленного подразделения на ЕНВД?

Lana1981
Постоянная ссылка #
Добрый вечер! Помогите разобраться. Организация применяет УСН+ЕНВД. Обособленное подразделение на ЕНВД было закрыто. Но остались незавершенные сделки, оформленные в том ОП. Те сейчас проводя реализацию по клиентам ЕНВД, все оплаты от них и реализация становяться доходом и расходом УСН?
Roman
Постоянная ссылка #
Письмо Минфина России от 03.07.2015 № 03-11-06/2/38727
При упрощенной системе организации и предприниматели учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы по правилам главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Для целей налогообложения под реализацией понимается передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ). Датой возникновения доходов для целей применения УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Исходя из вышеназванных норм НК РФ, финансисты сделали следующий вывод. В случае перехода на упрощенную систему в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением этого спецрежима, нужно включать доходы от реализации, поступившие уже на УСН, за товары (работы, услуги), реализованные (то есть фактически переданные на возмездной основе) в период применения «упрощенки». Такие доходы учитываются на дату их поступления. То есть если товары (работы, услуги) были отгружены (выполнены, оказаны) в период применения ЕНВД, а оплата за них поступила уже на УСН, то она не учитывается в составе доходов.
Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение