Пдскажите пожалуйста по задаче (она решена, но есть нюанс)

11.06.2019 16:21

.. преподаватель написал замечание, но не понимаю, как надо исправить?

Задача: Российское предприятие в 1 кв. текущего года отгрузило иностранному предприятию товар. Внешнеторговый контракт заключен на условиях DAF (по продажным ценам) на сумму 10 000 долларов США, когда обменный курс составлял 60,5 руб. за 1 доллар, и не предполагает предоплаты. На счет в оплату отгруженной продукции поступила сумма, рассчитанная исходя из сложившегося к тому времени курсу 60,6 руб. за 1 доллар. Себестоимость продукции равна 500 000 руб.
Определите налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль при условии, если учетная политика для целей налогообложения предприятия предусматривает: 
1. Кассовый метод. 2. Метод начисления. 

Решение задачи
1) При использовании на предприятии кассового метода (доходы при кассовом методе возникают только после фактического поступления денег на банковский счет предприятия):
Определение дохода предприятия: 10 000 * 60,6 = 606 000 руб.
Определение налогооблагаемой прибыли: 606 000 – 500 000 = 106 000 руб.
Определение налога на прибыль (20%): = 106 000 * 0,2 = 21 200 руб. 
2) При использовании на предприятии метода начисления (датой начисления дохода для исчисления налога на прибыль является дата отгрузки товара):
Определение дохода предприятия: 10 000 * 60,5 = 605 000 руб.
Определение налогооблагаемой прибыли: 605 000 – 500 000 = 105 000 руб.
Определение налога на прибыль (20%): = 105 000 * 0,2 = 21 000 руб. 

ЗАМЕЧАНИЕ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ:
При методе начисления не учтены положительные курсовые разницы, составляющие внереализационные доходы организации

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

11.06.2019 16:27

В вашем случае оплата по условию задачи поступила по крусу 60.6, то есть образовался доход в сумме 10 000 / 0,1= 1000 руб. Условие о поступлении денег по новому курсу при методе начисления не исключается.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

11.06.2019 16:51

То есть налоговая база и сумма налога определена правильно?

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

11.06.2019 17:01

А, или будет 605 000 + 1 000 = 606 000 - 500 000 = 106 000 (база)
И налог как при кассовом методе 21 200?

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

11.06.2019 18:24

Второй вариант

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.