Продажа за 1 рубль

Екатерина78
Постоянная ссылка #
Моя компания оказала услуги по цене за 1 руб. при рыночной цене этих услуг 1 млн.руб. Такое было решение сверху, т.е. сделано предложение, от которого было трудно отказаться. Нас, собственно не спросили об этом.
В связи с этим у меня вопрос: это будет безвозмездная передача или продажа по цене ниже рыночной?
С НДС понятно, я начислю НДС со стоимости 1 млн.руб. (хоть безвозмездная, хоть продажа ниже рыночной цены).

А вот по прибыли вопрос.
Если мы безвозмездно оказали услуги, то расходы, связанные с их оказанием, мы не можем учесть при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
НДС к вычету с эл-энергии, например, брать к вычету рискованно, т.к. по мнению Минфина России, сумма начисленного НДС не учитывается в расходах на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (Письмо Минфина России от 11.03.2010 N 03-03-06/1/123).
Надо сделать расчет, что вошло в себестоимость оказанных услуг:
Заработная плата
Взносы в фонды
Арендная плата
Эл-энергия
Вода
Амортизация оборудования
И т.д. и т.п.
И эти расходы выкинуть с принимаемых. Хотя это, конечно, под конец года.

Или же считать продажей ниже рыночной?
Roman
Постоянная ссылка #
Резонный вопрос - кому продали? Взаимозависимому лицу или нет? И потом это все таки продажа или услуга?

Вот такую информацию нашел, может пригодится:
"Стороны договора вправе самостоятельно определить его цену.
Согласно абзацу третьему п. 1 ст. 105.3 НК РФ для целей НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными (письма Минфина России от 02.02.2015 № 03-01-18/3949, от 28.05.2013 № 03-01-18/19214).
Следует отметить, что предметом налогового контроля, проводимого ФНС России на основании ст. 105.17 НК РФ, могут выступать только сделки, признаваемые контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ (п. 1 ст. 105.17 НК РФ, письма Минфина России от 11.03.2012 № 03-01-18/1-26, от 06.09.2012 № 03-01-18/7-127). Сделки, не признаваемые контролируемыми, не могут выступать предметом налогового контроля с целью проверки соответствия цен рыночным как в рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов, проводимой ФНС России, так и в рамках выездных и камеральных налоговых проверок (письмо Минфина России от 19.06.2015 № 03-01-18/35527).
В то же время в п. 1.3.4 письма ФНС России от 25.07.2013 № АС-4-2/13622@ "О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок" сообщается, что в случаях совершения сделок, не отвечающих признакам контролируемых, в которых исчисление налоговой базы осуществляется на основании положений отдельных статей части второй НК РФ исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, контроль соответствия цен, примененных в таких сделках, рыночным ценам может быть предметом выездных налоговых проверок. При этом в целях определения фактической цены сделки, в которой предполагается занижение суммы налога, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ, применяются методы, установленные главой 14.3 НК РФ.
Из других разъяснений Минфина России следует, что в сделках, не признаваемых контролируемыми, в случаях установления фактов уклонения от налогообложения в результате манипулирования налогоплательщиком ценами возможно доказывание получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в рамках выездных и камеральных проверок, в том числе с применением методов, установленных главой 14.3 НК РФ (письма Минфина России от 26.12.2012 № 03-02-07/1-316, от 18.10.2012 № 03-01-18/8-145, от 19.11.2012 № 03-01-18/9-173, от 14.11.2012 № 03-01-18/9-170, от 08.11.2012 № 03-01-18/8-162)."
Екатерина78
Постоянная ссылка #
Продажа услуги за 1 рубль не взаимозависимому лицу
Светляк
Постоянная ссылка #
Екатерина78, раз у Вас в договоре стоит цена договора 1 рубль, значит сделка уже не носит безвозмездный характер. Вам надо начислить НДС с рыночной стоимости минус 1 руб. и в налоговую базу по налогу на прибыль в налоговом учете включить также рыночную стоимость минус 1 руб.
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
При этом придраться всегда найдётся к чему.
Roman привёл разъяснения МинФин-а, которыми могут руководствоваться налоговики, если выкатят Вашей организации "уклонение от уплаты налогов и занижении налогооблагаемой базы".
1 рубль "засветится" сразу в книге продаж при подаче НДС, что будет "флажком" для камеральщиков.
Я бы своему руководству порекомендовала отразить безвозмездную передачу, на мой взгляд - это с наименьшими рисками.
Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение