авансовый НДС в декларации
Арбитражные суды в ситуации, когда предоплата и отгрузка приходятся на один и тот же налоговый период, вообще не признают такие платежи авансовыми в целях исчисления НДС. Судьи опираются на позицию ВАС РФ о том, что не может быть признан авансовым платеж, поступивший налогоплательщику в том же налоговом периоде, в котором произошла отгрузка. То есть продавец должен выписывать счета-фактуры на полученную предоплату только в том случае, если отгрузка товаров, в счет которых она получена, состоится в следующем налоговом периоде.
Мы не показываем авансовые счета-фактуры от поставщиков, если:
1) услуги/товары по этой предоплате полностью получены в этом же отчётном периоде;
2) если нет необходимости брать лишнюю сумму к вычету, даже при имеющихся остатках на 60.02, иначе можно показать большой вычет, на что налоговики косо смотрят.
Вообще, вычет - это Ваше право, но не обязанность. А вот поставщик обязан в книге продаж отразить этот авансовый счёт-фактуру.
Светляк, Вы меня, видимо, неправильно поняли. Я говорила об авансах, полученных от покупателей, с которых начислять НДС - как раз обязанность а не право.
Особенности определения НДС с аванса, если аванс и отгрузка относятся к одному налоговому периоду.
Не смотря на то, что кажется логичным в таком случае посчитать НДС только один раз, с отгрузки, контролирующие органы настаивают на другом. По мнению контролирующий органов, НДС необходимо начислить сначала с полученного аванса, затем с реализации. И соответственно, выставить два счета-фактуры – на аванс полученный и реализацию. Затем, при заполнении книги покупок, необходимо отразить НДС с аванса как налоговый вычет. В Декларации по НДС необходимо отразить и оба случая расчета НДС – и с аванса полученного, и с реализации, а также вычет по НДС. Суды зачастую придерживаются противоположной точки зрения и считают, что НДС с авансов полученных начислять не нужно, если и аванс и реализация приходятся на один налоговый период.
НДС начислять, счет-фактуру выписывать нужно: Письмо Минфина РФ от 12.10.2011 № 03-07-14/99, Письма ФНС РФ от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684, от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 № КЕ-3-3/354@, Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.06.2012 № А32-13441/2010.
НДС начислять не нужно: Определение ВАС РФ от 19.09.2008 № 11691/08, Постановления: ФАС Северо-Кавказского округа от 25.05.2012 № А32-16839/2011, ФАС Поволжского округа от 07.09.2011 № А57-14658/2010.
При этом органы делают упор на то, что начислять - ты должен, а взять к вычету - имеешь право, отсюда - искажение налоговой базы, якобы.
Мы заготовили шаблон письма, где в табличном виде расписывали с начисленным НДС внутри квартала и начисленным по "остаткам" на 62.02.
Налоговики, получая эти письма, соглашаются, но сколько это времени отнимает...
Лучше внутри квартала начислять - приняли мы такое решение.
как бы это грустно ни звучало, но это реалия нашего бытия...
полностью согласен с выражением Просто_бухгалтер.