ИП НДС

LELEKA
Постоянная ссылка #
2017 год ИП на общей системе, за 3 квартал НДС к возмещению, налоговая оплатила в январе 2018 года. с начала года ип перешло на УСН, сейчас налоговая просит вернуть эти деньги. Законно ли они требуют возврат этих денег
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #
А какое основание они прописывают в своем требовании (у них всегда есть ссылки на положения НК РФ)?
LELEKA
Постоянная ссылка #
в соответствии со статьей 88<3> Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)
сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая
декларация по налогу на добавленную стоимость,
(наименование налоговой декларации (расчета))
(номер корректировки 0), представленной Вами за 4 квартал 2017 года, в которой
(указывается период)
выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,
либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся
у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
Вам необходимо согласно п. 3 ст. 170 НК РФ предоставить:
- пояснения (расшифровку с приложением подтверждающих документов) об остатках
основных средств, незавершенного строительства, прочих внеоборотных активов,
нематериальных активов и запасов, приобретенных и предъявленных к вычету, но не
реализованных по состоянию на 01.01.2018.
- книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций за 2017 год.

Согласно пункту 3 статьи 170 Налогового Кодекса Российской Федерации суммы налога,
принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по
основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке,
предусмотренном 21 главой НК РФ, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:
1) передачи
имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный
(складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые
фонды кооперативов.
Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении
основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной
остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не
включаются в стоимость имущества, нематериальных активов и имущественных прав и
подлежат налоговому вычету у принимающей организации в порядке, установленном 21
главой НК РФ. При этом сумма восстановленного налога указывается в документах, которыми
оформляется передача указанных имущества, нематериальных активов и имущественных прав;
2) дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и
нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в
пункте 2 статьи 170 НК РФ, за исключением операции, предусмотренной подпунктом 1 пункта
2 статьи 170 НК РФ, и передачи основных средств, нематериальных активов и (или) иного
имущества, имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации
юридических лиц.
Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении
основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной
остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не
включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и
нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в
соответствии со статьей 264 Налогового Кодекса.
Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары
(работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные
права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления
операций, указанных в пункте 2 статьи 170 НК РФ.
Согласно пункту 2 статьи 93 Налогового Кодекса Российской Федерации истребуемые
документы представляются в виде заверенных проверяемым лицом копий.
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #
Все понятно. Если бы Вы были организацией, я бы Вам ответила - со стоимости всех активов, находящихся на балансе на 01.01.2018 г., нужно было бы восстановить НДС ранее принятый к вычету (Вы же с 01.01.18 г. все эти активы будете использовать для ведения деятельности на УСН, так?). А вот что делать ИП? Бухучет, наверняка, Вами не ведется... По материалам Вы, наверное, все уже в расходы списали по мере поступления. А вот по основным средствам, если они у Вас есть, видимо, придется восстанавливать НДС. Учет основных средств Вы в любом случае должны вести, раз перешли на УСН.
Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение