или
Задать вопрос
Как рассчитать сумму НДС к уплате по ОСВ
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста каким образом на основании оборотно-сальдовых ведомостей можно узнать какая сумму НДС причитается к уплате.
Если без нюансов, то по-моему это должно выглядеть так:
НДС к уплате = Кредитовый оборот сч 68/НДС за квартал - (Дебетовый оборот сч 68/НДС за квартал - уплата НДС за предыдущий квартал)
НДС к уплате = Кредитовый оборот сч 68/НДС за квартал - (Дебетовый оборот сч 68/НДС за квартал - уплата НДС за предыдущий квартал)
Разрешите "вставить свои пять копеек".
Сальдо (остаток на конец периода), действительно, аккумулируется на счете 68.02, но этого недостаточно, чтобы получить полную уверенность - эту ли сумму предстоит уплатить.
Прежде всего смотрим обороты счета 90.01 - закрыт ли период?
Если у Вас одна ставка НДС - сравните оборот по кредиту 90.01 с оборотом по дебету 90.03 в разрезе ставок - совпадёт ли (120/20, 110/10)
Реализация могла быть отражена и на счёте 91.01 по кредиту (например, выручка от продажи ОС и прочего имущества). Сравните по ставке оборот по кредиту 91.01 и дебету 91.02.
Приобретая товары/ работы/ услуги с НДС от поставщиков, "входящий" НДС накапливается на счёте 19 разных субсчетов. Эти суммы при наличии документальных подтверждений (счетов-фактур, либо таможенных деклараций при ввозе товаров из-за рубежа) Вы имеете право поставить к вычету, уменьшив НДС с реализации. Проверьте - не остались ли у Вас остатки на 19 счете? Возможно, что-то Вы преднамеренно перенесли на следующие периоды, имеете на это право, но проверить себя никогда не помешает.
Кроме того, за период вы могли получить предоплату от покупателей, с которой начисляется НДС, равно как и зачесть авансы, полученные в предыдущих периодах. Сверяем кредитовое сальдо 62.02 с дебетовым сальдо 76.АВ, поделив на ставку полученного аванса (118/18).
Есть вероятность, что у Вас имеется дебиторская задолженность в виде предоплат поставщикам, равно как и зачтённые авансы. Сверяем сальдо по дебету 60.02 с сальдо по кредиту 76.АВ (аналогично сч. 62).
Итого, налог к уплате будет таким:
Оборот 90.03-68.02 плюс
Оборот 91.02-68.02 плюс
Оборот 76.АВ- 68.02 плюс
Оборот 76.ВА-68.02 минус
Оборот 68.02-19 минус
Оборот 68.02-76.АВ минус
Оборот 68.02-76.ВА
Возможно, выглядит страшно и как китайская грамота, но если есть возможность - считайте не по ОСВ, а по анализу счета 68.02.
Я всегда так делаю, мне так удобно.
Полученную сумму Вы имеете право заплатить не всю целиком, а частями, но не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за отчётным, и не менее 1/3 части.
Сальдо (остаток на конец периода), действительно, аккумулируется на счете 68.02, но этого недостаточно, чтобы получить полную уверенность - эту ли сумму предстоит уплатить.
Прежде всего смотрим обороты счета 90.01 - закрыт ли период?
Если у Вас одна ставка НДС - сравните оборот по кредиту 90.01 с оборотом по дебету 90.03 в разрезе ставок - совпадёт ли (120/20, 110/10)
Реализация могла быть отражена и на счёте 91.01 по кредиту (например, выручка от продажи ОС и прочего имущества). Сравните по ставке оборот по кредиту 91.01 и дебету 91.02.
Приобретая товары/ работы/ услуги с НДС от поставщиков, "входящий" НДС накапливается на счёте 19 разных субсчетов. Эти суммы при наличии документальных подтверждений (счетов-фактур, либо таможенных деклараций при ввозе товаров из-за рубежа) Вы имеете право поставить к вычету, уменьшив НДС с реализации. Проверьте - не остались ли у Вас остатки на 19 счете? Возможно, что-то Вы преднамеренно перенесли на следующие периоды, имеете на это право, но проверить себя никогда не помешает.
Кроме того, за период вы могли получить предоплату от покупателей, с которой начисляется НДС, равно как и зачесть авансы, полученные в предыдущих периодах. Сверяем кредитовое сальдо 62.02 с дебетовым сальдо 76.АВ, поделив на ставку полученного аванса (118/18).
Есть вероятность, что у Вас имеется дебиторская задолженность в виде предоплат поставщикам, равно как и зачтённые авансы. Сверяем сальдо по дебету 60.02 с сальдо по кредиту 76.АВ (аналогично сч. 62).
Итого, налог к уплате будет таким:
Оборот 90.03-68.02 плюс
Оборот 91.02-68.02 плюс
Оборот 76.АВ- 68.02 плюс
Оборот 76.ВА-68.02 минус
Оборот 68.02-19 минус
Оборот 68.02-76.АВ минус
Оборот 68.02-76.ВА
Возможно, выглядит страшно и как китайская грамота, но если есть возможность - считайте не по ОСВ, а по анализу счета 68.02.
Я всегда так делаю, мне так удобно.
Полученную сумму Вы имеете право заплатить не всю целиком, а частями, но не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за отчётным, и не менее 1/3 части.
А можно рассказать подробнее как это сделать по анализу счета 68.02?
Иван Петрович,
сформируйте анализ 68.02 по субсчетам.
Для расчёта необходимы только обороты, без остатков на начало и конец (САЛЬДО).
Обороты по кредиту - это начисленный налог, всё, что я выше Вам "плюсовала".
Обороты по дебету - это вычеты и уплаченный НДС в текущем периоде (Это корреспонденция со счётом 51).
Формула:
НАЛОГ к уплате = Оборот кредитовый - (Оборот дебетовый - Налог уплаченный).
Т.е., из оборота по дебету 68.02 вычитаем оборот с 51 счётом.
Сальдо конечное может не сойтись по разным причинам, но Вы задавали вопрос по сумме налога к уплате за период - поэтому в расчёте фигурируют лишь обороты.
сформируйте анализ 68.02 по субсчетам.
Для расчёта необходимы только обороты, без остатков на начало и конец (САЛЬДО).
Обороты по кредиту - это начисленный налог, всё, что я выше Вам "плюсовала".
Обороты по дебету - это вычеты и уплаченный НДС в текущем периоде (Это корреспонденция со счётом 51).
Формула:
НАЛОГ к уплате = Оборот кредитовый - (Оборот дебетовый - Налог уплаченный).
Т.е., из оборота по дебету 68.02 вычитаем оборот с 51 счётом.
Сальдо конечное может не сойтись по разным причинам, но Вы задавали вопрос по сумме налога к уплате за период - поэтому в расчёте фигурируют лишь обороты.
А кредитовое сальдо означает что налог к возмещению?
Иван Петрович, кредитовое сальдо - это всегда долг, стало быть - к уплате.
У Вас кредитовое сальдо в ОСВ?
У Вас кредитовое сальдо в ОСВ?
Ой, нет я перепутал. У меня получается дебетовое сальдо. Хотя должен быть налог к уплате.
Сальдо дебетовое по ОСВ на конец периода?
А на начало что было?
А на начало что было?
По анализу счета сальдо дебетовое. И на конец и на начало. На начало было меньше.
Возможно, Вы неверно читаете анализ счёта.
У Вас дословно "в дебет счетов" - и стоит сумма?
У Вас дословно "в дебет счетов" - и стоит сумма?
Я открыл анализ счета и вижу 4 столбца - счёт, кор.счет,дебет, кредит.
Счёт 68.02
Уор.счет - 19,51,76 имеют обороты по дебету, а 90 по кредиту.
Счёт 68.02
Уор.счет - 19,51,76 имеют обороты по дебету, а 90 по кредиту.
90 - это начисление налога.
19 и 76 - это вычеты, Вы их из начислений вычитаете.
Получается с "+" - налог к уплате, с "-" - к уменьшению.
И никакие сальдо во внимание не берём, если нет уверенности в том, что на начало периода сальдо совпадает с тем, что у Вас в лицевых счетах в ИФНС.
УДАЧИ!
19 и 76 - это вычеты, Вы их из начислений вычитаете.
Получается с "+" - налог к уплате, с "-" - к уменьшению.
И никакие сальдо во внимание не берём, если нет уверенности в том, что на начало периода сальдо совпадает с тем, что у Вас в лицевых счетах в ИФНС.
УДАЧИ!
Большое спасибо Вам за помощь. Скажите а сумму по 51 счету тоже надо вычитать или её не трогать?
Иван Петрович, прочитайте ещё раз, пожалуйста, формулу внимательно: из вычетов убираем, уменьшается налог только на оборот 19 сч. и 76, а то получится, что в вычетах у Вас окажется уплаченная за предыдущий период сумма налога.
В декларации этого не будет (раздел 3 - расчёт налога).
Я очень надеюсь, что Вы всё правильно посчитаете, просто верю в Вас!!!
В декларации этого не будет (раздел 3 - расчёт налога).
Я очень надеюсь, что Вы всё правильно посчитаете, просто верю в Вас!!!
Ещё раз благодарю Вас за внимание и разжевывание темы. Стал понимать более лучше после Ваших разъяснений.
Может быть Вы подскажите какую нибудь литературу на тему бухгалтерии. Чтобы хотя бы поверхностно изучить учет?
Может быть Вы подскажите какую нибудь литературу на тему бухгалтерии. Чтобы хотя бы поверхностно изучить учет?
Непростой вопрос.
Теория - это теория. Для этого есть такие авторы, как, например, Кондраков.
Но читая только корреспонденцию счетов, налоги правильно считать не научишься. По налогообложению я читала много Лапину.
Если интересует тема расчёта заработной платы - в помощь Вам Воробьёва.
И неплохо иметь книги по автоматизации учёта (если работаете в 1С), только не "коробочные", а дополнительные: Харитонов, Грянина и др.
Теория - это теория. Для этого есть такие авторы, как, например, Кондраков.
Но читая только корреспонденцию счетов, налоги правильно считать не научишься. По налогообложению я читала много Лапину.
Если интересует тема расчёта заработной платы - в помощь Вам Воробьёва.
И неплохо иметь книги по автоматизации учёта (если работаете в 1С), только не "коробочные", а дополнительные: Харитонов, Грянина и др.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение