Какой безопасный вычет по НДС???

03.07.2017 22:09:58

Всем добрый вечер!

Прикинула НДС за второй квартал и выходит маленький налог (вычет получился большим из-за крупной поставки товара на 30.06.17). Мне говорили, что налоговая как то просчитывает какой вычет (в процентах) можно использовать налогоплательщику. И если мы превысим эту сумму, то от проверки не отвертеться. А сейчас как раз отпуска, вышлют мне письмо счастья и я вместо моря буду бумажки ксерокопировать… Какой безопасный процент вычетов по НДС 2017 году? Может кто-то сталкивался? Как его посчитать?

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

03.07.2017 22:19:54

Ксения, все верно.

После того, как ваша декларация к ним попала, налоговики обязательно проверяют удельный вес вычетов по НДС. На 1 квартал 2017 года в среднем по стране он составлял 88,5% (данные ФНС). Данные для расчета удельного веса можно посмотреть на сайте ФНС (это отчет 1-НДС по состоянию на 01.05.17г. по регионам).

Чтобы посчитать удельный вес вам нужно общую сумму всех вычетов по декларации (берете по всем разделам) разделить на сумму начисленного НДС (тоже по всем разделам). Получившееся число умножаете на 100. Например, на 01.05.17 для Ростовской области этот показатель получится: 275 871 718 (строка 200-всего вычетов) / 278 616 539 руб. (строка 100-всего НДС начислено)*100% = 99,01%. Когда просчитаете по вашему региону, то получившееся число необходимо сравнить с рассчитанным по декларации. Если ваш удельный вес превышает региональный, то налоговая высшлет письмо с просьбой пояснить причину. В нем вполне можно написать, что «поступила накладная №… и счет-фактура №… от поставщика такого-то в конце квартала на сумму Х (в т.ч. НДС ХХ), а реализация прошла в следующем квартале». Если пояснение их не удовлетворит, то организуют вам проверку. А там не только копировать накладные и счет-фактуры, но и договора, транспортные накладные, книги покупок-продаж и т.д. Может вам проще не использовать ВСЕ возможные вычеты в этом квартале, а перенести их на следующий период?

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

03.07.2017 22:21:42

Хотел бы добавить

Ранее наши любимые налоговики ссылались при расчете удельного веса вычетов по НДС на письмо ФНС России от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722. Однако 21 марта 2017 года Минфин опубликовал письмо № ЕД-4-15/5183, которое отменяет действие вышеуказанного письма. Мне вот очень интересно, а что налоговая скажет нам теперь? Наверняка ведь еще какую-нибудь гадость придумают, чтоб жизнь медом не казалась.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

03.07.2017 22:23:39

Михаил и Наталия, спасибо за ответы. Подумала я тут и решила все-таки часть вычетов не использовать в этом квартале. А если процент получится выше необходимого, то буду отписываться. Особенно, если они больше не имеют права требовать такое.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

04.07.2017 07:58:29

Михаил, мне кажется, что отмена письма ФНС от 17.07.13 №АС-4-2/12722 не запрещает налоговым инспекторам продолжать проводить комиссии по высокой доле вычетов НДС в декларации. Инспекторы и теперь имеют полное право запрашивать разъяснения о размерах вычетов НДС. Это позволяет ст. 31 Налогового кодекса. Кроме того, инспекторы могут для пояснений вызвать представителя компании в налоговую. Поэтому очень важно учитывать безопасную долю вычетов по НДС, чтобы не допустить потом проблем с налоговиками…

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

04.07.2017 08:56:54

Здравствуйте. Наша компания находится в Воронежской области. В том квартале мы закупили партию ТМЦ для перепродажи на сумму 660 800 руб. (в т.ч. входящий НДС 100 800 руб.) 920 400 руб. (в т.ч. исходящий НДС 140 400 руб.). То есть к уплате 39 600 руб. Получается у нас к вычету заявлено 100 800 : 140 400 *100 = 71,8%. Выходит, что у нас безопасный вычет по НДС. И мы не попадаем в план проверок налоговиков? Правильно я понял??

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

04.07.2017 09:11:15

Ну, вроде так 

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

04.07.2017 09:57:19

Спасибо . Это хорошо. Я только не могу понять, где найти по каждому отдельному субъекту РФ  долю вычетов по НДС. Как ее посчитать? Я нашел сводные таблицы, но они со старыми данными.  

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

04.07.2017 10:21:29

Вы легко можете рассчитать предъявленную долю вычетов в разрезе каждого отдельного субъекта РФ самостоятельно, не опираясь ни на какие уже рассчитанные таблицы. Данные о сумме исчисленного налога и величине заявленного НДС к вычету сводятся в единый отчет 1-НДС. Он формируется исходя из данных деклараций, сданных в каждом конкретном регионе. На основании этой формы вы можете рассчитать процент безопасности вычета по НДС конкретно для вашего региона. Формула будет такая:

%вычетов = Налог, предъявленный к вычету : Налог с реализации * 100%

Отчет по форме 1 НДС вы можете скачать на сайте ФНС. Вот вам ссылка

https://www.nalog.ru/rn23/related_activities/statistics_and_analytics/forms/5969342/

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

04.07.2017 13:54:37

Скажите, пожалуйста, если входного НДС все-таки много и он превышает безопасный вычет по НДС в 2017 году по моему региону, то я всегда могу перенести вычеты на более поздние налоговые периоды? Или существуют какие-то ограничения?

 

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

04.07.2017 17:46:21

Валентина, если вы решаете перенести вычеты на более поздний налоговый период, то вам нужно помнить, что срок переноса ограничен. Он составляет не более трех лет с момента оприходования ТМЦ. Это право у налогоплательщиков появилось с 1 января 2015 года, его регламентирует пп. 1.1 ст. 172 НК РФ. Налог предъявляется к вычету в том налоговом периоде, когда ваша организация решила его фактически заявить. Входящую счет-фактуру вы будете при этом фиксировать в книге покупок в том квартале, когда вы фактически заявляете о вычете.

НО у этого правила есть и исключения:

1)      Если в дальнейшем реализация активов будет облагаться по ставке 0% (Письмо ФНС России от 13.04.2016 N СД-4-3/6497@)

2)      Если вы приобрели основные средства, оборудование или нематериальные активы (Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20293)

3)      Если оплачены авансы поставщикам и получены счета-фактуры от налоговых агентов (Письмо Минфина РФ от 09.04.2015 N 03-07-11/20290).

Светлана Казакова

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

04.07.2017 19:05:10

Спасибо, Светлана. А мы как раз таки то имеем дело с оборудованием для установки. Получается, придется вычеты сумм налога согласно п.1 ст. 172 НК РФ производить после принятия на учет этих данных, то есть в этом квартале. Будем ждать проверку, что ж поделать….  Как можно грамотно обосновать долю вычета по НДС в этом случае? Что будет если просто проигнорировать вопросы налоговой?

Валентина Трухина

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

04.07.2017 19:28:23

Безопаснее будет не игнорировать просьбы налоговиков разъяснить ситуацию. Так как высокий удельный вес вычетов будет свидетельствовать о низкой налоговой нагрузке организации. Соответственно, это будет отличным поводом для вызова вашего генерального директора на заседание комиссии по легализации налоговой базы либо повлечет выездную проверку. Лучше всего, если вы отправите в налоговую письменные разъяснения к декларации по НДС. Делается это в произвольной форме. Причем безопаснее будет отправить  пояснения по завышению суммы НДС, подлежащей вычету, в  течение 5 рабочих дней со дня получения вами требования  либо в этот же срок подать уточненную декларацию по НДС (п.6 ст. 6.1 и п.3 ст. 88 НК РФ). Возможно, в запросе будет указан другой срок, тогда ориентируйтесь на него.

Помните, что в пояснениях вы должны указывать конкретные причины, из-за которых доля вычетов увеличилась в этом квартале. В вашем случае нужно указать, что было куплено дорогостоящее оборудование. Очевидно, что такая покупка приведет к временному перекосу между начислением НДС и возмещением налога из бюджета. Избегайте общих фраз, типо, «вычет входного НДС - это законное право налогоплательщика». Или что "глава 21 НК РФ не ограничивает долю вычетов по НДС, которую организация имеет право заявить в декларации". Указывайте, что ваша организация приобрела дорогостоящее оборудование, поэтому вы его показываете конкретно в этом квартале. Не забудьте приложить соответствующие документы.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

04.07.2017 22:22:18

Светлана, а предусмотрена ли законодательством какая-то ответственность за отсутствие пояснений на требование?

 

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

05.07.2017 00:27:37

Валентина, вы не делаете ничего противозаконного. То что у вас  безопасный процент вычетов по ндс 2017 превышает установленное для вашего региона значение, не страшно. Просто напишете письмо, и от вас отстанут . Да и рано нервничать, вам даже еще требование не прислали . Так или иначе, ответственность за непредставление пояснений законодательно не установлена. Организация совершенно не обязана предоставлять их в налоговую инспекцию. Тем более оштрафовать компанию и ее должностных лиц нельзя, если пояснительная записка была отправлена, но в ней лишь общие фразы, которые не объясняют из-за чего превышен предельный размер вычетов по НДС в квартале.

Налоговая, конечно же, все равно грозит штрафом. Они утверждают, что отказ от дачи пояснений является неповиновением законному требованию инспекторов. За это нарушение установлена административная ответственность в виде штрафа от 2000 до 4000 тыс. руб. (ст.19.4 КоАП РФ от 30.12.2001 №195-ФЗ). Какое решение примет суд конкретно в вашем регионе мы знать не можем. Но вам нет смысла волноваться 

Светлана Казакова

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.