или
Задать вопрос
Нужно ли упрощенцу платить НДС при импорте товара, купленного у белорусского ИП
Здравствуйте. Подскажите, мы работаем на УСН, купили товар у белорусского ИП, который не платит НДС. Нужно ли нам платить НДС в этом случае?
Здравствуйте, в вашем случае налоги поставщика значения не имеют. НДС по импорту начисляется за факт ввоза товара на территорию России (пп.4 п.1 ст.146 НК РФ). Плательщиком НДС по товарам, которые были ввезены с территории Республики Беларусь, будет покупатель (ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе, п. 13 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, письмо Минфина от 26.02.2016 № 03-07-08/10882). При этом не имеет значения, что покупатель применяет спецрежим, это не отменяет данной обязанности.
Организация, которая применяет УСН, не является плательщиком НДС, за исключением:
- импорта товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).
Суммы НДС, уплаченные организациями, применяющими УСН, при ввозе товаров на таможенную территорию РФ к вычету не принимаются (письмо Минфина России 30 января 2007 г. N 03-07-11/09). В соответствии с НК РФ налог на добавленную стоимость, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, может быть учтен налогоплательщиком, применяющим УСН, в составе расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 07 июля 2005 г. N 03-04-08/174).
Из положений п. 2 ст. 346.11 НК РФ и п. 1 ст. 168 НК РФ следует, что организации, применяющие УСН и не являющиеся плательщиком НДС, дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) не должны предъявлять к оплате покупателю соответствующую сумму НДС (письмо Минфина России от 27 апреля 2010 г. N 03-07-08/135).
Следовательно, такие организации при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) в выставляемых покупателям расчетных и первичных документах сумму НДС не выделяют и счета-фактуры не выставляют (письма Минфина России от 10 октября 2007 г. N 03-11-04/2/253, от 5 октября 2007 г. N 03-11-05/238, УФНС России по г. Москве от 6 марта 2007 г. N 19-11/20446@, от 5 апреля 2010 г. N 16-15/035198).
- импорта товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области).
Суммы НДС, уплаченные организациями, применяющими УСН, при ввозе товаров на таможенную территорию РФ к вычету не принимаются (письмо Минфина России 30 января 2007 г. N 03-07-11/09). В соответствии с НК РФ налог на добавленную стоимость, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, может быть учтен налогоплательщиком, применяющим УСН, в составе расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 07 июля 2005 г. N 03-04-08/174).
Из положений п. 2 ст. 346.11 НК РФ и п. 1 ст. 168 НК РФ следует, что организации, применяющие УСН и не являющиеся плательщиком НДС, дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) не должны предъявлять к оплате покупателю соответствующую сумму НДС (письмо Минфина России от 27 апреля 2010 г. N 03-07-08/135).
Следовательно, такие организации при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) в выставляемых покупателям расчетных и первичных документах сумму НДС не выделяют и счета-фактуры не выставляют (письма Минфина России от 10 октября 2007 г. N 03-11-04/2/253, от 5 октября 2007 г. N 03-11-05/238, УФНС России по г. Москве от 6 марта 2007 г. N 19-11/20446@, от 5 апреля 2010 г. N 16-15/035198).
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение