Оформление Товарной накладной
Добрый день. Попробуем по порядку, согласно п. 1 ст. 172 налоговый вычет производится на основании выставленных счетов-фактур. Но основанием для формирования счета-фактуры является как раз таки первичный документ, которым является ТОРГ-12. В соответствующих указаниях не приводится детальный порядок заполнения ТОРГ-12. Вместе с тем, как следует из указания самой формы в строке «Основание» должно быть указано наименование документа , на основании которого происходит движение товара от поставщика к потребителю (например, договор, заказ-наряд). При этом в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ прописаны обязательные реквизиты первичных учетных документов. В них «основание» не прописано. Поэтому можно предположить, что вполне подходит оставить «Основной договор» в строке «Основание».
На самом деле многие поставщики в основании указывают "основной договор", это тянется автоматом из 1С, когда не заполняются данные по договору. Мы проходили проверку с такими документами, нареканий не было, хотя могли бы быть, инспектор инспектору рознь... Вообще, если есть счет-фактура, то отказать не должны.
В счет-фактуре обращайте особое внимание на : ИНН, дату документа, чтобы не было ошибок в коде валюты, наименовании товара, количестве, цене за единицу, стоимости, а также ставке и сумме налога, ну и также внимательно к подписям.
Что касается обязательных реквизитов: согласно п. 2 ст. 9 Закона о бухучете обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: наименование документа; дата составления; наименование экономического субъекта, составившего документ; содержание факта хозяйственной жизни; величина измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; наименование должности лиц, совершивших сделку и ответственных за ее оформление; подписи лиц, совершивших сделку и ответственных за ее оформление. В торг-12, да и в счет-фактуре, желательно заполнять все поля, которые ей предусмотрены, т.к налоговики буквально просматривают каждую ячейку. Полностью указывать реквизиты продавца и покупателя. Чтобы не вести споры заполняйте и ОКПО, тем более, что данные есть в общем доступе, можно найти по ИНН организации. Потому, что действительно придираются и к пустым данным в этой ячейке.
В счет-фактуре обращайте особое внимание на : ИНН, дату документа, чтобы не было ошибок в коде валюты, наименовании товара, количестве, цене за единицу, стоимости, а также ставке и сумме налога, ну и также внимательно к подписям.
Что касается обязательных реквизитов: согласно п. 2 ст. 9 Закона о бухучете обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: наименование документа; дата составления; наименование экономического субъекта, составившего документ; содержание факта хозяйственной жизни; величина измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; наименование должности лиц, совершивших сделку и ответственных за ее оформление; подписи лиц, совершивших сделку и ответственных за ее оформление. В торг-12, да и в счет-фактуре, желательно заполнять все поля, которые ей предусмотрены, т.к налоговики буквально просматривают каждую ячейку. Полностью указывать реквизиты продавца и покупателя. Чтобы не вести споры заполняйте и ОКПО, тем более, что данные есть в общем доступе, можно найти по ИНН организации. Потому, что действительно придираются и к пустым данным в этой ячейке.