Подскажите. я новичок осно. пришло требование из фнс в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, (наименование налоговой декларации (расчета)) (номер корректировки 0), представленной Вами за 2 квартал 2018 года, в которой (указывается период) выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля На основании пункта 3 статья 88 Налогового кодекса Российской Федерации настоящим сообщается, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации, представленной за 2 квартал 2018 г. выявлено следующее: согласно имеющихся данных во 2 квартале 2018 г. на банковские счета организации поступили денежные средства от: и куча контрагентов от кого поступали платежи. но их нет в декларации. как быть и что делать? просят предоставить пояснения
или
Задать вопрос
Требование НДС
А средства действительно поступили? И, если да, то почему их нет в декларации?
Мне теперь ораздо интереснее узнать, откуда у налоговиков такие сведения. И вообще почему все поступления должны быть отражены в декларации? Может быть там между авансом и отгрузкой сутки разница, тогда на поступления вообще можно не выписывать счет-фактуру и не отражать их в декларации. А может это вообще пост-оплата. Автор ветки, Вы счета-фактуры на аванс кому-нибудь выписывали?
Налоговики могут знать откуда были поступления благодаря анализу банковской выписке, предоставленной в распоряжение налоговиков банком по соответствующему запросу.
В принципе если организация маленькая, то камералка так и проводится, запрашивается выписка и сверяется налоговая база с поступившими средствами. Да возможно там есть и авансы и какие-либо прочие поступления, которые в силу определенных норм законодательства могли не попасть в декларацию, но налоговики то об этом не знают, а потому и шлепают запросы в организацию, чтобы пролить свет на возникшие вопросы.
В принципе если организация маленькая, то камералка так и проводится, запрашивается выписка и сверяется налоговая база с поступившими средствами. Да возможно там есть и авансы и какие-либо прочие поступления, которые в силу определенных норм законодательства могли не попасть в декларацию, но налоговики то об этом не знают, а потому и шлепают запросы в организацию, чтобы пролить свет на возникшие вопросы.
Roman, вот честно, такой анализ банковской выписки я пойму в том случае, если отправитель денежных средств поставил к вычету НДС с этого перечисления. У получателя средств НДС к начислению не стоит (что маловероятно, ведь он должен бы передать счет-фактуру на аванс, а если б он выписал счет-фактуру в программе, то НДС должен был встать к начислению) и у налоговиков пошли нестыковки и они пошли проверять выписки. Но просто так анализировать выписки по каждому предприятию - это же просто времени на всех не хватит. Тогда камералка вообще по полгода должна длиться, а ее сроки наоборот сокращают.
Елена, вы просто не знаете все тонкости работы налоговиков))) Я согласен с вами в том, что для такой работы должно быть какое-либо основание. Но не будет забывать о том, что вся государственная машина нашей страны настолько пропитана бюрократизмом, что некоторые задачи решаются только из-за того, что какой-то дурной начальник их поставил.
Что по поводу выписок, то они анализируются на предмет перечисления однодневкам, построения цепочек денежного оборота и как я уже сказал банальной сверки налоговой базы с поступившей суммой.
В некоторых инспекциях такие запросы поставлены на поток. даже если инспектор не будет ее анализировать, он все равно сделает запрос чтобы было.
Что по поводу выписок, то они анализируются на предмет перечисления однодневкам, построения цепочек денежного оборота и как я уже сказал банальной сверки налоговой базы с поступившей суммой.
В некоторых инспекциях такие запросы поставлены на поток. даже если инспектор не будет ее анализировать, он все равно сделает запрос чтобы было.
Да, Roman, действительно тонкостей их работы мне неизвестны. Я никогда не работала "по ту сторону баррикад))) Поэтому, наверное, я порой сильно удивляюсь их требованиям, о которых пишут здесь на форуме.
"По ту сторону баррикад" работала я :) И до сих пор общаюсь с теми, кто там все еще работает.
Никто вручную камералки давно не делает. Все делает программа АСК-НДС. Например, автоматически сверяет данные между двумя контрагентами, между которыми был обмен счетами-фактурами в отчетном периоде. И выдает результат такого анализа инспектору, если что-то не стыкуется.
Как раз в июле запустили очередную супер-пупер версию АСК-НДС-3. И что-то она там, видать, навыдавала. Потому что вопрос про требование пояснений от налоговой стал вдруг довольно популярен везде, не только на нашем форуме.
По всей видимости, у автора вопроса что-то достаточно сильно не стыкуется, раз запросили дополнительные сведения от банка. Возможно, фирма автора - просто посредник, "пропускающий" через себя всю оплату. Тогда дело в корректном заполнении автором и его контрагентами разделов 9 и 10 декларации по НДС (так чаще всего косячат неопытные бухи). Но точно мы этого не знаем, т.к. автор уточнения на свой вопрос не дает. Поэтому гадать не станем и подождем.
Никто вручную камералки давно не делает. Все делает программа АСК-НДС. Например, автоматически сверяет данные между двумя контрагентами, между которыми был обмен счетами-фактурами в отчетном периоде. И выдает результат такого анализа инспектору, если что-то не стыкуется.
Как раз в июле запустили очередную супер-пупер версию АСК-НДС-3. И что-то она там, видать, навыдавала. Потому что вопрос про требование пояснений от налоговой стал вдруг довольно популярен везде, не только на нашем форуме.
По всей видимости, у автора вопроса что-то достаточно сильно не стыкуется, раз запросили дополнительные сведения от банка. Возможно, фирма автора - просто посредник, "пропускающий" через себя всю оплату. Тогда дело в корректном заполнении автором и его контрагентами разделов 9 и 10 декларации по НДС (так чаще всего косячат неопытные бухи). Но точно мы этого не знаем, т.к. автор уточнения на свой вопрос не дает. Поэтому гадать не станем и подождем.
Знаючтоговорю, а как же к примеру возмещение? Тоже автоматом все требования и поручения нарисуются?
Возмещение - это отдельная песня. Но основа там все равно теперь АСК. Даже не направляют требования по встречкам контрагентам, как делали раньше много лет. И так видно теперь - есть у контрагента с/ф, на которые представили на проверку или нет.
Ну счет-фактура еще ничего не значит в деле доказывания реальности сделки, их так то и нарисовать можно. Поэтому тут без человеческого фактора никак не обойтись, да и схемы оптимизации еще компьютер не научился придумывать.
кстати слышал что аск-3, который в марте вроде запустили - очень сырой и не доработанный..
кстати слышал что аск-3, который в марте вроде запустили - очень сырой и не доработанный..
Не в марте. Только в июле ) Именно потому, что ну очень сырой )
При камералке на возврат встречку делают не на предмет реальности сделки ( в данном случае есть достаточно весомый аргумент - фактическое наличие товара, указанное в ГТД и проверенное таможней). Проверяют, действительно ли данные товары были приобретены в РФ и именно с таким НДС. И вот тут сопоставление с/ф покупателя и продавца (должны быть одинаковыми что у продавца в продажах, что у покупателя в покупках) - как раз и дает приемлемую степень уверенности, что товар, пересекший границу, действительно был куплен у этого российского поставщика и тот уплатил в бюджет с него НДС.
При камералке на возврат встречку делают не на предмет реальности сделки ( в данном случае есть достаточно весомый аргумент - фактическое наличие товара, указанное в ГТД и проверенное таможней). Проверяют, действительно ли данные товары были приобретены в РФ и именно с таким НДС. И вот тут сопоставление с/ф покупателя и продавца (должны быть одинаковыми что у продавца в продажах, что у покупателя в покупках) - как раз и дает приемлемую степень уверенности, что товар, пересекший границу, действительно был куплен у этого российского поставщика и тот уплатил в бюджет с него НДС.
Ну а если это не международные сделки, в которых нет ни ГТДшек ни проверки таможни.
Тогда и особых оснований для возврата как правило нет. Если есть - значит превышена безопасная норма вычета. А при таком превышении трясут уже по полной. С человеческим налоговоинспекторским фактором ))
ну а как например быть с лизингом? Лизинговые компании очень часто возмещают НДС.
Вот так и быть, как я выше уже сказала. У них превышение будет идти только в начале, когда они купят объект, а выплат за него еще не получат. Но впоследствии-то получат. Мы слегка начали смешивать "возмещение НДС" и "возврат НДС из бюджета". Это разные ситуации. В первом случае - по лицевому счету н/п в налоговой просто образуется переплата в бюджет по данным декларации. В таком случае налоговики обязаны запросить пояснения в ходе камералки. Наш лизингодатель поясняет, что он лизингодатель, прилагает копии доков. Налоговая смотрит, сверяет и чаще решает, что тогда все Ок. Переплатное сальдо расчетов с бюджетом начинает потихоньку в следующих периодах зачитываться в счет начисленного к уплате НДС с лизинговых платежей.
Во втором случае, чтобы пошла камералка на возврат, лизингодатель должен решить, что ему этот НДС нужен здесь и сейчас и написать заявление на возврат переплаты на счет. Вот тогда будут копать более вдумчиво и проводить дополнительные мероприятия налогового контроля. Вплоть до проверки физического наличия объекта лизинга. Поэтому со вторым вариантом связываются редко. Если что-то не так - можно и полную выездную проверку схлопотать. А НДС этот в бюджет все равно вернется.
Во втором случае, чтобы пошла камералка на возврат, лизингодатель должен решить, что ему этот НДС нужен здесь и сейчас и написать заявление на возврат переплаты на счет. Вот тогда будут копать более вдумчиво и проводить дополнительные мероприятия налогового контроля. Вплоть до проверки физического наличия объекта лизинга. Поэтому со вторым вариантом связываются редко. Если что-то не так - можно и полную выездную проверку схлопотать. А НДС этот в бюджет все равно вернется.
Смотрите, "Наш лизингодатель поясняет, что он лизингодатель, прилагает копии доков. Налоговая смотрит, сверяет и чаще решает, что тогда все Ок" "Вот тогда будут копать более вдумчиво и проводить дополнительные мероприятия налогового контроля".
Вот это все, что вы сами, Знаючтоговорю, указали делается человеком, а не программой. Вот к этому я и вел. Какой-бы АСК не было крутой, человека она пока заменить не может. Поэтому инспекторам также и приходиться делать некоторые вещи собственными руками.
Вот это все, что вы сами, Знаючтоговорю, указали делается человеком, а не программой. Вот к этому я и вел. Какой-бы АСК не было крутой, человека она пока заменить не может. Поэтому инспекторам также и приходиться делать некоторые вещи собственными руками.
Да.Действительно вопрос то и встал в разделе 9 и 10. Сегодня фнс затребовали у всех перечисленных в нашем требовании контрагентов документы на эти реализации. А в пояснении фнс сказали написать что нами будет подана уточненная декларация до какого срока
Как я и думала.Теперь главное уточненку правильно сделайте. Сверьтесь с контрагентами сами предварительно.
Для Романа: вот такого рода косяки выдает именно АСК-НДС! Дальше инспектора работают уже по факту обнаруженных расхождений.
Для Романа: вот такого рода косяки выдает именно АСК-НДС! Дальше инспектора работают уже по факту обнаруженных расхождений.
Ну все..теперь у нас самая совершенная система сформировалась... Да, АСК помогает сопоставлять данные, заметьте сопоставлять. все. далее дело рук людей.
АИС Налог раньше тоже тянул контрольные соотношения и сверял их между строчками и декларациями, но там столько бреда была, что не описать.
АИС Налог раньше тоже тянул контрольные соотношения и сверял их между строчками и декларациями, но там столько бреда была, что не описать.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение