Добрый день, вопрос состоит в следующем:
В 1 первом квартале 2018г поставщиком был учтен НДС (счету-фактуры на аванс) по обеспечительному платежу, который согласно условиям договора входит в оплату за продаваемые товары (работы, услуги), которые облагаются НДС и подлежат включению в налоговую базу по этому налогу. (Письмо Минфина России от 03.11.2015 № 03-03-06/2/63360).
Во 2 квартале поставщик реализовал товары/услуги на полную стоимость договора и возвращает обеспечительный платеж.
Вопрос: Должен ли покупатель предоставить поставщику счет-фактуру за возврат обеспечительного платежа с НДС? Будет ли у поставщика зачтен НДС по возврату обеспечительного платежа во втором квартале?
или
Задать вопрос
Вопрос про НДС
Добрый день.В вашем случае НК РФ не предусмтривает выставление счета фактуры.Согласн п.5 ст. 171 НК РФ покупатель могли зачесть НДС с суммы полученной предоплаты после ее оприходования при наличии счета фактурыот продавца на его сумму. П.4 ст. 172 НК РФ дает возможность продавцу впоследствии при возврате аванса также принять его к вычету. Оданако вам при этом нужно восстановить ранее принятый к вычету НДС. При этом выставление счета фактуры покупателем в этом случае не предусмотрено. Вместо этого вы регистрируете ранее выставленный вам счет-фактуру на сумму обеспечительного платежа уже в книге продаж, исчисляете и уплачиваете НДС в бюджет. Продавец же, напротив должен принять ранее уплаченный налог к вычету, для этого ему нужно зарегистрировать ранее выставленный на аванс счет фактуру в книгк покупок.
Добрый день,
Правильно ли я понимаю:
Я являюсь поставщиком. В соответствии с п.5 ст. 171 НК РФ мы предоставили счет-фактуру на аванс и в первом квартале 2018г на полную сумму договора, которая в себя включает обеспечительный платеж за товар, отобразили в книге продаж и уплатили НДС с полной суммы договора; покупатель зачел НДС с суммы полученной предоплаты.
Во втором квартале 2018г все товар/работы/услуги были выполнены, соответственно мы (поставщик) предоставляем покупателю счет-фактуру (на полную сумму договора, которая в себя включает обеспечительный платеж за товар) на дату передачи/выполнения товар/работы/услуги. Данная счет-фактура по книге покупок и книге продаж идет в зачет поставщика. По истечении определенного срока товар на основании Актов передается обратно поставщику. Поставщик должен вернуть покупатели обеспечительный взнос за товар. Поставщик возвращает обеспечительный платеж за товар покупателю с НДС, т.к. обеспечительный платеж за товар был оплачен покупателем с НДС. Следовательно, покупатель должен предоставить закрывающие документы по этому платежу, т.е. счет-фактуру на возврат обеспечительного платежа за товар с учетом НДС, чтобы мы (поставщик) зачел НДС по книге покупок, т.к. ранее он был оплачен в бюджет (в первом квартале).
Правильно ли я понимаю:
Я являюсь поставщиком. В соответствии с п.5 ст. 171 НК РФ мы предоставили счет-фактуру на аванс и в первом квартале 2018г на полную сумму договора, которая в себя включает обеспечительный платеж за товар, отобразили в книге продаж и уплатили НДС с полной суммы договора; покупатель зачел НДС с суммы полученной предоплаты.
Во втором квартале 2018г все товар/работы/услуги были выполнены, соответственно мы (поставщик) предоставляем покупателю счет-фактуру (на полную сумму договора, которая в себя включает обеспечительный платеж за товар) на дату передачи/выполнения товар/работы/услуги. Данная счет-фактура по книге покупок и книге продаж идет в зачет поставщика. По истечении определенного срока товар на основании Актов передается обратно поставщику. Поставщик должен вернуть покупатели обеспечительный взнос за товар. Поставщик возвращает обеспечительный платеж за товар покупателю с НДС, т.к. обеспечительный платеж за товар был оплачен покупателем с НДС. Следовательно, покупатель должен предоставить закрывающие документы по этому платежу, т.е. счет-фактуру на возврат обеспечительного платежа за товар с учетом НДС, чтобы мы (поставщик) зачел НДС по книге покупок, т.к. ранее он был оплачен в бюджет (в первом квартале).
Нигде в НК РФ нет указнаия на необходимость выставления счета -фактурый на возврат аванса. Большинсство экспертов указывыют на досстаточность внесения соотвествющих записей в книге покупок у поставщика и книге продаж у покупателя по уже выставленной ранее счет фактуре. На основнаии этих записей (обратных) и должен приниматься к зачету либо восстанавливаться НДС.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение