Как сдать 6-НДФЛ за 2 квартал

26.06.2017 16:14

Здравствуйте, очень скоро заканчивается 2 квартал, и снова начнется «горячая пора» для работников бухгалтерского направления. Чувствую, что помучаюсь с отчетом 6-НДФЛ за 2 квартал. Как я понимаю, в первом разделе показываются сведения с начала года по 30.06, а 2 раздел отражает данные за период с 01.04 по 30.06.

Вопрос: Как правильно отражать зарплату за июнь в форме 6-НДФЛ за второй квартал? Ведь часть зарплаты (аванс) выплачивается в одном налоговом периоде (за март, июнь), а вторая часть – в другом квартале.

Наталья Свиягина, г. Мирный

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

26.06.2017 17:50

Да, Наталья, вы правильно заметили, что при заполнении различных разделов формы 6-НДФЛ, к переходящей в следующий квартал заработной плате нужно отнестись внимательно. Впрочем, как и к премиям, отпускным. Многое зависит от даты их выплаты.

При оплате аванса, операция выплаты заработной платы начинается в одном налогом периоде, а заканчивается в другом.  Отражаться же в форме 6-НДФЛ она должна в том периоде, в котором завершена. Потому что, согласно письма ФНС РФ № БС-4-11/1250@) от 25.01.2017, именно в момент завершения операции, наступает срок уплаты налога на доходы физических лиц.

То есть в форме 6-НДФЛ за полугодие, та часть июньской заработной платы, которая будет выплачена в июле, должна отразиться лишь в разделе 1.

Начисленный доход отражаем в строке 020;

Рассчитанный налог указывается в строке 040;

Удержанный налог будет отражен в расчете за 9 месяцев в строке 070, пока же ничего а графу не записываем.

В разделе 2 июньская заработная плата появится также лишь в форме за 9 месяцев. А вот мартовская заработная плата, если она была выплачена в апреле, должна найти отражение в расчете за второй квартал.

Особое внимание уделите отпускным. Каждый день, когда производились выплаты отпускных, должен быть записан отдельным блоком строк 100-140. При этом, если в один день отпускные выдавались нескольким сотрудникам, то сведения суммируются в один блок, с одной датой.

Премии, выплачивающиеся ежемесячно, и являющиеся оплатой труда, можно показывать по разделу 2 вместе с заработной платой, так как они начисляются в последний день месяца. А все разовые премии, должны быть отражены отдельно по дням их выдачи.

Надеюсь, понятно объяснила. Придерживаясь этих правил, сдача отчета 6-НДФЛ за 2 квартал не вызовет у вас затруднений.

Валентина Кузнецова г. Заринск

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

26.06.2017 18:11

Да, спасибо, все понятно. Главное – внимание при заполнении расчета!

Наталья Свиягина, г. Мирный

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.