Налог на прибыль 3 квартал

Здравствуйте, значит так, если вы сдаете декларации при ежеквартальной отчетности, то в состав декларации вам нужно включить: титульный лист, раздел 1 подраздел 1.1, лист 2 и приложения 1 и 2 к листу 2.

Подразделы 1.2 и 1.3 раздела 1 и приложения 3 - 5 к листу 02  и листы 03 – 09, а также приложения к листу 09 №1 и 2  и приложения 1 и 2 к налоговой декларации нужно заполнять, если у вас, как у налогоплательщика, есть доходы, расходы, убытки, средства, которые подлежат отражению в данных подразделах, а также если фирма является налоговым агентом и в ее состав входят обособленные подразделения.

Натали, бухгалтер

Доброго времени суток, Катя. В строке 210 на листе 02 декларации по налогу на прибыль  нужно показывать сумму всех авансовых платежей, которые подлежат уплате в период за 3 квартал 2017 года.

Эту строку нужно заполнять в зависимости от того, как ваша фирма уплачивает авансовые платежи.

Если вы платите ежемесячные в течение квартала и квартальные авансовые платежи, то в декларации за 9 месяцев вам нужно в строку 210 вписать сумму строк 180 и 290 листа 02 декларации за полугодие 2017 года. 

Если же вы платите только квартальные платежи по налогу на прибыль, то  в строке 290 вы указываете показатель строки 180 листа 02 декларации за полгода 2017 года.

Но учтите, в обоих случаях, если ваша фирма платит торговый сбор, то из полученной суммы вам нужно вычесть сумму торгового сбора (строка 266 лист 02 декларации за отчетный период).

Натали, бухгалтер

Согласно приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572 в строках 290 – 310 нужно указать сумму ежемесячных авансовых платежей, которые подлежат уплате в следующем квартале.

В строке 290 вам нужно указать разницу между исчисленным налогом на прибыль (строка 180) в этом и прошлом периоде. Если вы получите отрицательное число, то вам не нужно будет платить ежемесячные авансовые платежи. 

Строку 290 в декларации за 3 квартал нужно заполнять в зависимости о того платит ли ваша фирма ежемесячно авансовые платежи. Если вы делаете это, то данная строка обязательна для заполнения. Не нужно заполнять строку только в следующих случаях:

• если вы подаете декларацию за налоговый период;
• если вы платите квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода в соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ;
• если вы исчисляете ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, которая была фактически получена фирмой (по п. 2 ст. 286 НК РФ).

Если ваша организация должна заполнять строку 290, то в ней вы указываете разницу между суммами налога на прибыль за 3 и 2 кварталы 2017 года (строки 180 в декларациях по налогу на прибыль за 3 и 2 кварталы соответственно). Если заполнять строку не требуется, то просто оставьте ее пустой.

Натали, бухгалтер