Как рассчитать пенсионный взнос для ИП в 2016 г?

Сергей Лазарев
Постоянная ссылка #

Добрый день!

В октябре 2016 года начал свое дело и зарегистрировал ИП (общая система налогообложения). Работников до конца года не принимал, доходов за последний квартал 2016 года не было. Слышал, что даже при отсутствии деятельности и работников ИП все равно должен заплатить в ПФ РФ. Как рассчитать страховые взносы ИП в данной ситуации? И еще прошу совета у тех, кто работал ИП на УСН или ЕНВД – может выгоднее сменить ОСНО, если работников нанимать не собираюсь?

 

Спасибо заранее за ответ!

Начинающий предприниматель Сергей, г. Красноуфимск

redaktor
Постоянная ссылка #

Сергей, здравствуйте. Заплатить взносы в ПФ РФ за 2016 год нужно обязательно – с момента регистрации ИП у вас появились обязанности по уплате страховых взносов и иных налоговых обязательств. По общему правилу ИП обязан перечислить в ПФ РФ:

  1. Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС (за 2016 год они составляют  общей сумме 23 153,33 руб., из них в ПФР — 19 356,48 руб., в ФФОМС — 3796,85 руб.);
  2. Дополнительный взнос в ПФ РФ - 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.

Нужно учесть одно ограничение: общая сумма взносов в ПФР за 2016 год (фиксированная часть + доп. взнос) не может превышать 154 851, 84 руб.

В вашем случае фиксированные взносы нужно рассчитать с учетом периода работы в 2016 году (с момента госрегистрации в качестве ИП до 31.12. 2016), а дополнительного взноса у вас в 2016 году не будет, так как отсутствовали доходы в этом периоде.

Как рассчитать взносы в ПФР для ИП:

Период, учитываемый при расчете – с 01.10.2016 по 31.12.2016 (3 мес.);

МРОТ, принимаемый для расчета – 6 204 руб.

Сумма фиксированного взноса в ПФР: 6 204 руб. х 26% х 3 мес. = 4 839, 12 руб.

Сумма платежа в ФФОМС: 6 204 руб. х 5,1% х 3 мес. = 949,21 руб.

Так как с оплатой страховых взносов вы уже опоздали (их требуется уплатить не позднее 31.12.2016, а с учетом переноса сроков оплаты из-за праздничных нерабочих дней  – не позднее 09.01.2017), то будьте готовы, что ПФР начислит вам пени. И не забудьте про КБК – в 2017 году они поменялись (подробнее см. в статье «ИП пора рассчитаться по взносам «за себя» ).

IrinaV
Постоянная ссылка #
Если ИП зарегистрировано не с начала месяца, а например, с 10 апреля – как тогда рассчитать суммы фиксированных взносов? Пропорционально дням? Т. е сумму взносов за год надо разделить на 365 и умножить на количество календарных дней с 10 апреля по 31 декабря?
Главбух_Елена
Постоянная ссылка #
IrinaV, да размер взносов будет определять пропорционально отработанному времени, но не совсем так, как Вы думаете. Посмотрите п. 3 ст. 430 НК РФ, там об этом четко написано "Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую ... деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца"
Андрей Гущин
Постоянная ссылка #

Сергей, хочу поделиться своим опытом – я пробовал работать как ИП на разных системах налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД). В каждом случае страховые взносы можно учесть - либо в расходах при расчете налога, либо уменьшить уже рассчитанную сумму налога. В любом случае нужно просчитывать свои обязательства по страховым взносам каждый раз отдельно с учетом требований НК РФ по применяемой налоговой системе.

Если ИП без работников, то надо платить страховые взносы только за себя (фиксированные взносы в ПФР и медстрах + доп. взнос в ПФР). Главное – правильно исчислить доходы (при каждой системе налогообложения есть свои нюансы).

Например, страховые взносы ИП на УСН в 2016 уменьшают заработанные доходы на всю сумму страховых взносов только, если применяется база УСН «доходы минус расходы». Если упрощенка 6% с доходов, то на уплаченные страховые взносы  уменьшается сам налог, но не более чем наполовину.

Что качается ЕНВД, то ее можно применять только по определенным видам деятельности. Если Ваша деятельность не входит в такой перечень, то применять этот режим Вы не сможете (см. статью «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)?»).

ИП на ЕНВД страховые взносы в 2016 году рассчитывает так же, как и ИП на ОСНО или УСН – фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС + дополнительный взнос в ПФР (1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб.). Применение ЕНВД  позволяет ИП уменьшить сумму вмененного налога к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя (ст. 346. 21 НК РФ).

 

Андрей (предприниматель со стажем).

irina_a
Постоянная ссылка #
Добрый день, IrinaV. Не стане комментировать сейчас ответ Андрея, который не по теме написал и не в полном объеме, отвечу на ваш конкретный вопрос.
Конечно же, вновь созданных ИП с 1 января в природе не существует, поэтому каждый, при регистрации, задается вопросом как правильно рассчитать взносы в первый год своей деятельности.
Согласно п. 3 ст. 430 НК, индивидуальные предприниматели, которые были зарегистрированы не с начала календарного года, должны уменьшить сумму страховых взносов за год пропорционально количеству месяцев, начиная с того календарного месяца, в котором ИП был зарегистрирован. В первый месяц регистрации взносы считаются пропорционально количеству календарных дней в данном месяце.
Месяц, в котором физлицо зарегистрировалось в налоговых органах в качестве ИП, считается календарным месяцем начала деятельности.
Вот формула для расчета взносов ИП за неполный год:
МРОТ х Тариф х М + МРОТ х Тариф х Д/П,
где,
М — количество полных месяцев в отчетном году, когда ИП уже был зарегистрирован,
Д — количество дней в том месяце, в котором ИП зарегистрировался. Считается количество дней со дня регистрации (он включается) до конца месяца,
П — количество календарных дней в месяце регистрации ИП.

Теперь еще один интересный момент. Нужно ли для расчета учитывать день регистрации? Как обычно, на этот вопрос не единого ответа.
Минтруд в письме от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224 высказал свою позицию о том, что учитывать день регистрации не нужно. Правда эти разъяснения давались для страховых взносов, которые уплачивались до 2017 года согласно закону №212-ФЗ (но правила расчета были аналогичные). Вот на чем основаны выводы министерства: Физическое лицо приобретает статус индивидуального предпринимателя в день регистрации и включения в ЕГРИП. Ч. 2 ст. 4 212-ФЗ гласит, что срок начинает течь со следующего календарного дня после совершения действия или наступления события.
Вывод: Минтруд предлагал считать началом периода для расчета страховых взносов ИП день, следующий за днем регистрации.
Но, на практике ПФР учитывал и день регистрации тоже. Кроме того, сейчас ФНС администрирует страховые взносы, поэтому, как будут обстоять дела с этим вопросом, пока сказать сложно.
Считаю, что безопаснее включить день регистрации в расчет взносов ИП за неполный год. Сумма переплаты будет небольшая (если ее вообще примут за переплату), но вам не придется спорить с ИФНС. И если, все же ваша налоговая инспекция посчитает, что вы должны были уплатить взносы лишь со дня, следующего за днем регистрации, то полученную небольшую переплату, вы сможете зачесть в следующем периоде.

Ирина Анатольевна, потомственный бухгалтер
Elena34
Постоянная ссылка #
А при закрытии ИП дату закрытия надо учитывать в расчетах или нет?
Glavbuh1
Постоянная ссылка #
Да, Елена дату учитывать надо. За неполный месяц предпринимательской деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП. При этом уплатить взносы следует не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Письмо ФНС России № БС-3-11/755@ от 7 февраля 2017 г.
Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение