Как рассчитать пенсионный взнос для ИП в 2016 г?

09.03.2017 12:38

Добрый день!

В октябре 2016 года начал свое дело и зарегистрировал ИП (общая система налогообложения). Работников до конца года не принимал, доходов за последний квартал 2016 года не было. Слышал, что даже при отсутствии деятельности и работников ИП все равно должен заплатить в ПФ РФ. Как рассчитать страховые взносы ИП в данной ситуации? И еще прошу совета у тех, кто работал ИП на УСН или ЕНВД – может выгоднее сменить ОСНО, если работников нанимать не собираюсь?

 

Спасибо заранее за ответ!

Начинающий предприниматель Сергей, г. Красноуфимск

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

09.03.2017 16:58

Сергей, здравствуйте. Заплатить взносы в ПФ РФ за 2016 год нужно обязательно – с момента регистрации ИП у вас появились обязанности по уплате страховых взносов и иных налоговых обязательств. По общему правилу ИП обязан перечислить в ПФ РФ:

  1. Фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС (за 2016 год они составляют  общей сумме 23 153,33 руб., из них в ПФР — 19 356,48 руб., в ФФОМС — 3796,85 руб.);
  2. Дополнительный взнос в ПФ РФ - 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.

Нужно учесть одно ограничение: общая сумма взносов в ПФР за 2016 год (фиксированная часть + доп. взнос) не может превышать 154 851, 84 руб.

В вашем случае фиксированные взносы нужно рассчитать с учетом периода работы в 2016 году (с момента госрегистрации в качестве ИП до 31.12. 2016), а дополнительного взноса у вас в 2016 году не будет, так как отсутствовали доходы в этом периоде.

Как рассчитать взносы в ПФР для ИП:

Период, учитываемый при расчете – с 01.10.2016 по 31.12.2016 (3 мес.);

МРОТ, принимаемый для расчета – 6 204 руб.

Сумма фиксированного взноса в ПФР: 6 204 руб. х 26% х 3 мес. = 4 839, 12 руб.

Сумма платежа в ФФОМС: 6 204 руб. х 5,1% х 3 мес. = 949,21 руб.

Так как с оплатой страховых взносов вы уже опоздали (их требуется уплатить не позднее 31.12.2016, а с учетом переноса сроков оплаты из-за праздничных нерабочих дней  – не позднее 09.01.2017), то будьте готовы, что ПФР начислит вам пени. И не забудьте про КБК – в 2017 году они поменялись (подробнее см. в статье «ИП пора рассчитаться по взносам «за себя» ).

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

10.03.2017 09:41

Сергей, хочу поделиться своим опытом – я пробовал работать как ИП на разных системах налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД). В каждом случае страховые взносы можно учесть - либо в расходах при расчете налога, либо уменьшить уже рассчитанную сумму налога. В любом случае нужно просчитывать свои обязательства по страховым взносам каждый раз отдельно с учетом требований НК РФ по применяемой налоговой системе.

Если ИП без работников, то надо платить страховые взносы только за себя (фиксированные взносы в ПФР и медстрах + доп. взнос в ПФР). Главное – правильно исчислить доходы (при каждой системе налогообложения есть свои нюансы).

Например, страховые взносы ИП на УСН в 2016 уменьшают заработанные доходы на всю сумму страховых взносов только, если применяется база УСН «доходы минус расходы». Если упрощенка 6% с доходов, то на уплаченные страховые взносы  уменьшается сам налог, но не более чем наполовину.

Что качается ЕНВД, то ее можно применять только по определенным видам деятельности. Если Ваша деятельность не входит в такой перечень, то применять этот режим Вы не сможете (см. статью «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)?»).

ИП на ЕНВД страховые взносы в 2016 году рассчитывает так же, как и ИП на ОСНО или УСН – фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС + дополнительный взнос в ПФР (1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб.). Применение ЕНВД  позволяет ИП уменьшить сумму вмененного налога к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя (ст. 346. 21 НК РФ).

 

Андрей (предприниматель со стажем).

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.