В соответствии с условиями трудовых договоров работодатель бесплатно предоставляет иногородним работникам арендованные у других лиц квартиры, а также производит оплату коммунальных услуг, потребляемых работниками. Кроме того, работодатель осуществляет их доставку до рабочего места. По всем видам расходов организация осуществляет персонифицированный учет. По каким видам расходов у работников возникает доход, облагаемый НДФЛ?
или
Задать вопрос
НДФЛ при получении доходов в натуральной форме
1. Арендная плата за квартиры, предоставленные работодателем для проживания иногородних работников:
Минфин России дает разъяснения, согласно которым подлежат обложению НДФЛ расходы на аренду квартиры для иногороднего работника и членов его семьи, поскольку они не относятся непосредственно к расходам на переезд на работу в другую местность и обустройство на новом месте жительства и не подпадают под действие п.3 ст.217 НК РФ (письмо Минфина России от 14.06.2016 № 03-03-06/1/34531).
2. Оплата работодателем за работника коммунальных платежей:
Такая оплата образует доход в натуральной форме, подлежащий обложению НДФЛ.
Во-первых, в пп.1 п.2 ст.211 НК РФ данный вид дохода прямо поименован. Во-вторых, коммунальные услуги (пользование холодной и горячей водой, электроэнергией, услугами консьержей в жилом доме и пр.) потребляются проживающими в жилых помещениях физическими лицами исключительно в своих интересах, а не работодателя.
3. Плата проезда работника к месту работы и обратно:
Разъяснения Минфина России сводятся к следующему: объект налогообложения не возникает, если оплата организацией проезда работников не признается экономической выгодой (доходом) работников, поскольку обусловлена интересами работодателя в случаях, когда из-за удаленности места нахождения организации от маршрутов общественного транспорта работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом.
Оплата организацией проезда работников при условии того, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, подлежит обложению НДФЛ.
Минфин России дает разъяснения, согласно которым подлежат обложению НДФЛ расходы на аренду квартиры для иногороднего работника и членов его семьи, поскольку они не относятся непосредственно к расходам на переезд на работу в другую местность и обустройство на новом месте жительства и не подпадают под действие п.3 ст.217 НК РФ (письмо Минфина России от 14.06.2016 № 03-03-06/1/34531).
2. Оплата работодателем за работника коммунальных платежей:
Такая оплата образует доход в натуральной форме, подлежащий обложению НДФЛ.
Во-первых, в пп.1 п.2 ст.211 НК РФ данный вид дохода прямо поименован. Во-вторых, коммунальные услуги (пользование холодной и горячей водой, электроэнергией, услугами консьержей в жилом доме и пр.) потребляются проживающими в жилых помещениях физическими лицами исключительно в своих интересах, а не работодателя.
3. Плата проезда работника к месту работы и обратно:
Разъяснения Минфина России сводятся к следующему: объект налогообложения не возникает, если оплата организацией проезда работников не признается экономической выгодой (доходом) работников, поскольку обусловлена интересами работодателя в случаях, когда из-за удаленности места нахождения организации от маршрутов общественного транспорта работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом.
Оплата организацией проезда работников при условии того, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, подлежит обложению НДФЛ.
Если хотите, чтобы работник не терял в доходах после оплаты - накрутите ему сумму НДФЛ к зарплате. Обзовите ее какой нибудь премией за невероятные успехи в работе, профессионализм, героизм и усердие.
Иногда к такому прибегают если работник ну прямо жизненно необходим и работодатель готов ради него на все, даже на такие траты.
Иногда к такому прибегают если работник ну прямо жизненно необходим и работодатель готов ради него на все, даже на такие траты.
Сергей, интересный вариант. Тогда такую премию нужно будет выплачивать ежемесячно и каждый раз искать новый повод? А если еще какая нибудь премия будет в этом же месяце, то вопросов не будет возникать, что работнику выплачена двойная премия?
Уважаемый Томин, вы слишком узко рассматриваете вопрос. Почему у вас премия ассоцируется только с ежемесяными выплатами, есть еще квартла, год, хорошее настроение руководства, нормализовавшееся пишеварение руководство, внезапный героизм и преданность работника. Все эт оможно прописать в колдоговоре, весь букет под разное основание. Если у вас выплаты будт с разными формулировками никаких вопросов не будет, да и если с одной - то же. Премия - эта право собственника, а не обязанность. Двойной премии не будет, если у вас будет ежмесячная + ежемесяная, причем премия начислена на премию - тогда проблем. А вот если ежемесячная + разовая премия за особые заслуги, никто на это даже внимания не обратит.
Действительно чего это я)) Нужны просто различные основания и все будет нормально.
Сергей, благодарю Вас за разъяснение.
Сергей, благодарю Вас за разъяснение.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение