Оливия, по вашему первому вопросу, обратимся к статье 346.21 НК РФ. «3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.»
Как видите, в законодательстве есть ограничение «в пределах исчисленных сумм», таким образом, страховые взносы, оплаченные сверх начисленных сумм, не могут уменьшить налог УСН. В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов, если в прошлые налоговые периоды вы также применяли УСН.
При этом, если у вас работников нет, то вся сумма страховых взносов пойдет на уменьшение налога УСН, но если работники у вас есть, то вы сможете уменьшить налог за счет страховых взносов, не больше, чем на половину УСН.
Ответ на второй ваш вопрос, скрылся в самом вопросе. Что мешает вам обратиться в налоговую с письмом об уточнении КБК платежа? Ситуация разрешится в течение нескольких дней, и налог вы уменьшите законно. Ведь, сроки не нарушены, средства уже в бюджете.
Я так понимаю, что вы ИП, раз декларация еще не сдана. Вот пойдете 3 мая с декларацией, где налог уже уменьшен на платеж, который пока относится к невыясненным, и сразу же письмо приложите о его уточнении.
Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.