Добрый день! Предприятие занимается турагентской деятельностью, работает по агентским договорам с базами размещения и другими объектами, Является плательщиком УСН-доходы. По получению денежных средств от клиентов и субагентов, денежные средства в полной сумме отражаются в доходах. Отчет Агента Принципалу предоставляется и подписывается Принципалом по факту оказания Принципалом услуг Клиенту, сумма агентского вознаграждения берется в доход, сторнируется транзитная сумма, взятая в доход при оплате аванса Клиентом. Так как авансы в основном приходят в 1-2 -3 квартале, то за налоговой период в декларации по УСН сумма меньшая, чем за 9 месяцев. Налоговая выставила претензию ссылаясь, что Раздел 2.1 декларации по строке 111,112,113 сумма исчисленного налога за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и за налоговый период заполнена не с нарастающим итогом. Инспектор настаивает на том, что если предприятие на доходах то строка 113 не может быть меньше строки 112. Не могу согласиться с налоговой. Может у кого-то была такая ситуация и есть ссылки на письма.
УСН - доходы. Доход за год меньше дохода за 9 мес. Пришла претензия от ИФНС!!!
Добрый день! Показатели строк 111-114 в декларации заполняются нарастающим итогом: Цитата (Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по УСН и порядка ее заполнения"):
VI. Порядок заполнения Раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации 6.3. По кодам строк 110 - 113 указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу) нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.
При возврате налоговая база показывается за минусом возврата: Цитата (ст.346.17 НК РФ):
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу. В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
Я всего лишь не дописала в своём посте, что Ваши налоговики не правы, настаивая на том, что во всех без исключения случаях, если предприятие на доходах то строка 113 не может быть меньше строки 112.
Достаточно привести им хотя бы пример с возвратом (так-то, они не видели Вашу КУДиР, и не в курсе причины уменьшения базы)
Что вы имеете в виду под "налоговая выставила претензию"? Это письменное требование о даче пояснений? Или устное пожелание, если "инспектор настаивает"?
Возможно, просто дать им эти самые пояснения, описав, каким образом так получилось. Тут даже на письма опираться смысла нет, ибо, как процитировала Просто_бухгалтер, это следует из налогового кодекса.
Суммой вашего дохода является сумма агентского вознаграждения, а датой получения дохода является дата, когда вы удерживаете эту сумму из средств клиентов при перечислении принципалу .
Оказал услугу принципал клиенту или нет это не ваш вопрос, Утвердил принципал ваш отчет или нет роли не играет, вы свою сумму удержали – доход получили.
Главным подтверждение правильности ведения налогового учета и правильности налоговых платежей является КУДИР, в которую вы занесете дату и номер платежного поручения перечислений принципалу
При УСН доходы минус расходы в расходную часть мы же не поставим оплату за купленные для принципала товары, работы, услуги?
Аналогично и по обычной системе налогообложения.
Поправьте меня, если я не права.