Возврат страховой премии при УСН 6%

Elena34
Постоянная ссылка #
Добрый день! Ситуация такая: компания на УСН «доходы» застраховала автомобиль по полису КАСКО на сумму 67 960 руб. на период 02.02.2017 г. по 01.02.2018 г. Продаем машину, дата сделки 01.12.2017г. Планируем вернуть часть неизрасходованной страховой премии по письму. Какую сумму нам следует указать? И сумма эта, поступившая на расчетный счет включается в доход для расчета налога, мы же эти деньги сначала потратили, теперь возвращаем?
бух1017
Постоянная ссылка #
Добрый день
считаю, что важное значение будет иметь назначение платежа, по которому пройдет возврат страховой премии. Если в назначении платежа будет указано - возврат части страховой премии - то в доходы не включается.
Если будет указано - выплата по договору ... - то надо будет включить в состав доходной части по УСН.
Glavbuh1
Постоянная ссылка #
Здравствуйте, Елена! Согласно п. 1 ст. 958 ГК РФ вы действительно имеете право вернуть часть неиспользованной суммы страховки. При этом часть эта рассчитывается пропорционально времени, в течение которого действовало страхование (п. 3 ст. 958 ГК РФ). В вашем случае на 01.12.2017 г. вы уже взяли в расход затраты на оплату КАСКО: в феврале – 5027,18 (67960 : 365 х 27), в марте, мае, июле, августе и октябре - всего 28 859,45 руб. (пять месяцев по 5771,89 руб. в каждом), апреле, июне, сентябре и ноябре – всего 22 342,80 руб. (четыре месяца по 5585,70 руб. в каждом). Соответственно, сумма неизрасходованной вами страховой премии составляет 67960,00 –(5027,18 + 28859,45 + 22342,80) = 11730,57 руб. Эту сумму вы и должны указать в заявлении. Надеюсь с копейками не ошиблась. Проверьте со своим списанием. Но суть такова. Что касается включения в налогооблагаемую базу? Это спорный вопрос. При расчете единого налога не учитываются доходы, поименованные в статье 251 НК РФ. Возврат страховой премии там не переименован. Но нашла письмо Минфина N 03-11-04/2/72 от 29 марта 2006 г. Согласно ему не надо относить сумму возвращенной премии, если расходы не были учтены ранее для расчета налога.
Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение