Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 16 июля 2018 г. N 03-04-05/49531
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Данной нормой Кодекса предусмотрено, что указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Согласно пункту 1 части 2 статьи 23 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ) одним из типов образовательных организаций, реализующих основные образовательные программы в Российской Федерации, является дошкольная образовательная организация - образовательная организация, осуществляющая в качестве основной цели ее деятельности образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми.
Таким образом, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик-родитель вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, уплаченной им за обучение своего ребенка в указанной организации, осуществляющей образовательную деятельность.
В соответствии с частью 4 статьи 65 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ не допускается включение расходов на реализацию образовательной программы дошкольного образования в родительскую плату за присмотр и уход за ребенком в таких организациях.
С учетом изложенного при определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его фактические расходы на обучение ребенка. Иные расходы налогоплательщика, связанные с пребыванием ребенка в дошкольной образовательной организации, при определении размера вычета не учитываются.
или
Задать вопрос
Вычет НДФЛ за детский сад
Здорово я тему назвал... вот что значит поторопиться...
надеюсь, что модераторы поправят))) Хотел назвать "Вычет НДФЛ за детсад"
И соответственно возник вопрос после прочтения письма, как получить такой вычет, ведь по факту в муниципальных детсадах только - присмотр и уход.
надеюсь, что модераторы поправят))) Хотел назвать "Вычет НДФЛ за детсад"
И соответственно возник вопрос после прочтения письма, как получить такой вычет, ведь по факту в муниципальных детсадах только - присмотр и уход.
Хотели? Получите )))
Доьрый вечер. Хорошее письмо то на самом деле. Наши же дети сейчас посещают кучу "развиваек". И у таких организаций как правило есть образовательная лицензия. Так что если с ними договориться, и вместо абонемента на лепку и танцы взять договор на обучение основам прикладного искусства и дополнииельной физической подготовке, то шанс есть. И во многих садах сейчас есть доп.образовательные услуги - логопед, английский, робототехника.. Надо попробовать в следующем году))
Т.е получить вычет за посещение муниципального детского сада не получится?
Возможно, при детском саде есть прогимназия, или как это там сейчас называется, с лицензией на образовательную деятельность, или еще что-нибудь с обучающим уклоном, тогда, возможно и получится. А так, в основном, думаю это о таких частных "развивайках" идет речь, куда дети приходят именно на занятия на час-два.
Муниципальные же образования, в основном осуществляют присмотр за детьми.
Муниципальные же образования, в основном осуществляют присмотр за детьми.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение