налоговый вычет при удержании НДФЛ с премии

Rink
Постоянная ссылка #
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если премия выплачивается в межрасчетный период (например 19 октября) можно ли при удержании с нее НДФЛ не учитывать налоговый вычет, а учесть его уже при окончательном расчете за октябрь месяц? Руководство приняло решение о премировании сотрудников, "на руки" нужно выплатить 3000 рублей каждому, начислила 3448 с НДФЛ, а в программе сумма к выплате пересчитывается по каждому с учетом налогового вычета, т.е. в ведомости сумма будет никак не 3000 у каждого. С точки зрения законодательства налоговый вычет не будет считаться своевременно неучтенным?
Знаючтоговорю
Постоянная ссылка #
Не будет. Попробуйте в программе провести эти деньги как материальную помощь/подарок. Тогда до 4000 не будет облагаться НДФЛ
Лариса, nalogi-nsk@mail.ru
Постоянная ссылка #
Считаю неверным приравнивать премию к мат. помощи – это разные виды выплат.
Премия – это доплата стимулирующего или поощрительного характера к основному заработку работника, подлежащая налогообложению по налоговой ставке 13%, а согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 НК РФ.
Rink, если есть основания для налоговых вычетов, у вас нет права их не предоставлять.
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #

Матпомощь представляет собой денежные средства, которые выплачивают работнику организации после принятия соответствующего решения начальством. Чаще всего, деньги выдают при возникновении сложной жизненной ситуации у работника или при наступлении важного события. К таким относится регистрация брака, рождение ребенка, смерть члена семьи. Денежная подмога, как и любой другой доход, облагают налогом на доходы физических лиц в соответствии с действующим законодательством. Порядок расчета уменьшения налога зависит от суммы поддержки, а также основания ее выплаты. По закону в том случае, когда размер не превышает 4000 рублей в течение календарного года, сумму не облагают НДФЛ. Если же величина помощи превышает эту цифру, действуют общие правила расчета подоходного налога. Также см. «НДФЛ с материальной помощи». Исключение для расчета налога составляет только материальная поддержка в адрес родителей при рождении ребенка или усыновителям, опекунам. В течение первых 12 месяцев они могут получить поддержку, не облагаемую НДФЛ, в размере до 50 000 рублей.

Некоторые виды матпомощи не облагаются налогом независимо от того, в каком размере она была начислена. В данном случае не нужно отражать в 2-НДФЛ материальную помощь на 4000 рублей или даже более. К ним относят денежные средства, выплачиваемые в связи с:

итогами стихийного бедствия;

наступлением ЧС – аварии, наводнения, пожара (в этом случае работнику следует предоставить руководителю справку, выданную компетентным органом);

- уход в мир иной члена семьи.

Выплаты, сделанные по этим основаниям, вообще не нужно показывать в 2-НДФЛ. Закон это допускает.

ЧТО ПРОИСХОДИТ НА ПРАКТИКЕ

По закону налоговые агенты обязаны ежегодно составлять отчетность и сдавать в инспекцию данные о доходах своих подчиненных. Налоговыми агентами выступают работодатели, которые выплачивают зарплату и любые иные доходы своему персоналу. В справке содержатся сведения за календарный год: – сумма исчисленного налога;

– сумма удержанного налога;

– сумма уплаченного налога.

Форма справки 2-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены соответствующим приказом Федеральной налоговой службы.

При заполнении документа материальную помощь следует правильно отразить в соответствующих строках.  

РАЗБЕРЕМ КОНКРЕТНЫЙ ПРИМЕР.

После регистрации сотрудником новой семьи глава фирмы принял решение сделать ему материальную приятность в размере 15 000 рублей. С облагаемого дохода в размере 11 000 рублей (15 000 – 4000) был удержан подоходный налог. Его сумма составила 1430 рублей. Бухгалтеру необходимо принять решение о целесообразности отражения выплаты в справке 2-НДФЛ. Поскольку часть материальной помощи в размере 4000 рублей не подпадает под налог на доходы физлиц, сумму необходимо внести в несколько строк формы 2-НДФЛ. Так, в графу «Сумма дохода» вносят всю сумму, которая была начислена работнику в качестве материальной поддержки. При этом не берут во внимание сумму вычета. Для заполнения графы «Код дохода» необходимо воспользоваться справочником и выбрать максимально подходящее значение. Для заполнения поля «Сумма вычета» используют величину дохода, с которого нельзя удерживать налог. В данном случае эта сумма равна 4000 рублей. Строчку «Код вычета» также заполняют на основании данных из справочника. Не забудьте обязательно отразить, в каком месяце был начислен доход и когда была сделана выплата.

ЕСЛИ ДОХОД НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ

Иногда целенаправленно выплачивают материальную помощь в размере, который не облагаем налогом на доходы физлиц. Например, руководитель принял решение поощрить сотрудника на 3000 рублей. При этом в течение года других подобных выплат не было. В том случае, если часть дохода полностью не облагается налогом на доходы физлиц, бухгалтер все же должен указывать его в справке по форме 2-НДФЛ. Таким образом, при заполнении формы 2-НДФЛ материальную помощь на 4000 рублей (более и менее) следует отражать в соответствии с особенностями законодательства. Такой подход поможет избежать неточностей при сверке с налоговыми органами и штрафов.

Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение