Добрый день!
Cотруднику установлена оплата 100 руб в час.
В период с 1-15 ноября он отработал 8 часов., т. е. 100 руб. * 8 ч = 800 руб.
Как правильно рассчитать? :
1. 800 руб. * 40% = 320 руб.
2. 800 руб - 800*13% = 696 руб.
P/S/Аванс "окладникам" выплачиваем 40% от оклада с учетом отработанного времени.
или
Задать вопрос
Расчет аванса
1. У окладника месячная ставка (оклад), которая может служить основой для расчета часовой ставки.
2. Начисление: 800 х 0,4 =320 руб. так правильно, но в этом случае, у вас зарплата за первую половину месяца ниже его тарифной части, рассчитанной пропорционально отработанному времени, возможно будут вопросы, но не обязательно.
2. Начисление: 800 х 0,4 =320 руб. так правильно, но в этом случае, у вас зарплата за первую половину месяца ниже его тарифной части, рассчитанной пропорционально отработанному времени, возможно будут вопросы, но не обязательно.
Сергей, а к чему могут возникнуть вопросы, к тому что выдали 320 руб., а не 400 руб.? Но ведь если выдать 400, а потом вдруг сотрудник уйдет, например, в административный, то как быть с НДФЛ?
Нет, вопрос будет к тому что начисление меньше части тарифной ставки. Но фокус в том,что данный момент регулируется не ТК РФ, а древним документом не противоречащим ТК РФ времен СССР.
В ТК же порядок расчета зарплаты за первую половину месяца не урегулирован никак. Если мы начислим 400, то и НДФЛ удержим с 400, налог тут ни причем.
В ТК же порядок расчета зарплаты за первую половину месяца не урегулирован никак. Если мы начислим 400, то и НДФЛ удержим с 400, налог тут ни причем.
Я имела в виду: если мы выдадим 400 руб., больше человек работать не будет, то общий размер заработной платы за месяц - 400 руб. НДФЛ с 400 руб. - 52 руб., т.е. на руки - 348 руб. Уже выдали 400 руб., а НДФЛ не удержали. Не совсем хорошая ситуация.
Так НДФЛ вы удерживаете по итогам месяца, 6-НДФЛ вспомните. И при выдаче расчетных все как раз отрегулируется.
А если рассчитывать по второму варианту аванс - там часть тарифной ставки не будет занижена...
Да, второй вариант сводит риски к минимуму, только зачем вам НДФЛ сразу удерживать, вы это может в конце месяца сделать.
Так я его и удерживаю в конце месяца, только получается, что работнику я выдала больше, чем нужно. Ему на руки причитается 348 руб., а выдали уже 400.
В конце месяца скорректируете, уволиться он у вас явно позже 15, есть подозрения, что аванс выдается минимум числа 20, это еще 5 рабочих дней. Уволится раньше - скорректируете выплату, уволится позже - будут еще выплаты (неиспользованный отпуск например) которыми можно опять же выплату скорректировать.
Я конечно допускаю ситуацию, что аванс выдается 16 числа, а 17 он увольняется, но опять же при увольнении есть масса других начислений которые позволяют привести все в порядок. Даже 3 дня больничных выплачиваются из средств работодателя и НДФЛ с них удерживается также.
Про 40% видится небольшое заблуждение
Право работника на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии с его квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы предусмотрено абз. 5 ч. 1 ст. 21 ТК РФ.
ТК требует, чтобы заработная плата выплачивалась не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). При этом зарплата за текущий месяц не может выплачена позднее 15-го числа следующего месяца. Работник имеет право на получение зарплаты за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. Уменьшение размера зарплаты за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшения трудовых прав работников(Письмо Минтруда от 10.08.2017 №14-1/В-725).
Таким образом, заработная плата за 1-ую половину месяца (аванс) должна быть выплачена в установленный работодателем день с 16 по 30 (31) число текущего месяца, а окончательный расчет нужно произвести в срок с 1 по 15 число следующего месяца (Письмо Минтруда от 21.09.2016 № 14-1/В-911).
Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, зарплату нужно выдать накануне такого дня.
За задержку выплаты заработной платы законодательством предусмотрена ответственность.
Ответственность предусмотрена такая:
• для должностных лиц организации (например, руководителя) –штраф до 30 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
• для ИП – штраф до 30 000 руб.;
• для организации – штраф до 100 000 руб.
Ст. 5.27 КоАП РФ
При этом трудовое законодательство требует, чтобы при каждой выплате заработной платы работодатель предоставлял работнику в письменной форме следующую информацию (ч. 1 ст. 136 ТК РФ):
-составные части заработной платы, причитающейся за соответствующий период;
-размер иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за просрочку выплат;
-размер и основания произведенных удержаний;
-общая денежная сумма, подлежащая выплате.
Эта информация содержится в расчетном листке, форму которого работодатель утверждает самостоятельно.
Выплата зарплаты по общему правилу должна производиться в рублях (ч. 1 ст. 131 ТК РФ).
Заработная плата выплачивается работнику, как правило, следующими способами (ч. 3 ст. 136 ТК РФ):
-наличными в месте выполнения им работы;
-безналично путем перечисления работнику на его банковский счет, указанный в заявлении.
Также важно помнить, что работник имеет право поменять банк, куда перечисляется его заработная плата, сообщив об этом в письменной форме работодателю не позднее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты заработной платы. И менять банк и реквизиты имеет право хоть каждый месяц.
Представители ФНС в письме от 26 октября 2016 г. N БС-4-11/20405@ в некотором смысле постарались разложить по полочкам применение лимитов на удержание долга по НДФЛ. Чиновники указали, что сумма НДФЛ удерживается:
- с ограничениями, установленными статьей 138 Трудового кодекса, - с дохода в виде оплаты труда. То есть не более 20%, а в случаях, предусмотренных законодательством, - не более 50 процентов (напр., в части удержаний по исполнительным листам). НДФЛ может быть удержан с зарплаты, с премии за производственные достижения, с иных стимулирующих выплат;
- с ограничениями, установленными пунктом 4 статьи 226 Кодекса, - с дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды;
- без ограничений, установленных пунктом 4 статьи 226 Кодекса либо статьей 138 ТК, - с иных доходов (когда этот доход не является ни зарплатой, ни "натуральным" доходом, ни доходом в виде матвыгоды. К таким иным доходам можно отнести, например, доход в виде непроизводственной премии (к юбилею, иному празднику), "больничных" или в виде арендной платы.
Таким образом, чтобы соблюсти требования и ТК РФ и НК РФ оптимальные сроки выплаты заработной платы:
-за первую половину месяца в последний день месяца с одновременным удержанием НДФЛ;
-за вторую половину месяца 15 числа следующего месяца с одновременным удержанием НДФЛ, чтоб соблюдать лимит удержаний 20% согласно ТК РФ.
*информация взята с рассылки налоговых органов
Право работника на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии с его квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы предусмотрено абз. 5 ч. 1 ст. 21 ТК РФ.
ТК требует, чтобы заработная плата выплачивалась не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). При этом зарплата за текущий месяц не может выплачена позднее 15-го числа следующего месяца. Работник имеет право на получение зарплаты за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. Уменьшение размера зарплаты за первую половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшения трудовых прав работников(Письмо Минтруда от 10.08.2017 №14-1/В-725).
Таким образом, заработная плата за 1-ую половину месяца (аванс) должна быть выплачена в установленный работодателем день с 16 по 30 (31) число текущего месяца, а окончательный расчет нужно произвести в срок с 1 по 15 число следующего месяца (Письмо Минтруда от 21.09.2016 № 14-1/В-911).
Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, зарплату нужно выдать накануне такого дня.
За задержку выплаты заработной платы законодательством предусмотрена ответственность.
Ответственность предусмотрена такая:
• для должностных лиц организации (например, руководителя) –штраф до 30 000 руб. или дисквалификация на срок от одного года до трех лет;
• для ИП – штраф до 30 000 руб.;
• для организации – штраф до 100 000 руб.
Ст. 5.27 КоАП РФ
При этом трудовое законодательство требует, чтобы при каждой выплате заработной платы работодатель предоставлял работнику в письменной форме следующую информацию (ч. 1 ст. 136 ТК РФ):
-составные части заработной платы, причитающейся за соответствующий период;
-размер иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за просрочку выплат;
-размер и основания произведенных удержаний;
-общая денежная сумма, подлежащая выплате.
Эта информация содержится в расчетном листке, форму которого работодатель утверждает самостоятельно.
Выплата зарплаты по общему правилу должна производиться в рублях (ч. 1 ст. 131 ТК РФ).
Заработная плата выплачивается работнику, как правило, следующими способами (ч. 3 ст. 136 ТК РФ):
-наличными в месте выполнения им работы;
-безналично путем перечисления работнику на его банковский счет, указанный в заявлении.
Также важно помнить, что работник имеет право поменять банк, куда перечисляется его заработная плата, сообщив об этом в письменной форме работодателю не позднее чем за 5 рабочих дней до дня выплаты заработной платы. И менять банк и реквизиты имеет право хоть каждый месяц.
Представители ФНС в письме от 26 октября 2016 г. N БС-4-11/20405@ в некотором смысле постарались разложить по полочкам применение лимитов на удержание долга по НДФЛ. Чиновники указали, что сумма НДФЛ удерживается:
- с ограничениями, установленными статьей 138 Трудового кодекса, - с дохода в виде оплаты труда. То есть не более 20%, а в случаях, предусмотренных законодательством, - не более 50 процентов (напр., в части удержаний по исполнительным листам). НДФЛ может быть удержан с зарплаты, с премии за производственные достижения, с иных стимулирующих выплат;
- с ограничениями, установленными пунктом 4 статьи 226 Кодекса, - с дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды;
- без ограничений, установленных пунктом 4 статьи 226 Кодекса либо статьей 138 ТК, - с иных доходов (когда этот доход не является ни зарплатой, ни "натуральным" доходом, ни доходом в виде матвыгоды. К таким иным доходам можно отнести, например, доход в виде непроизводственной премии (к юбилею, иному празднику), "больничных" или в виде арендной платы.
Таким образом, чтобы соблюсти требования и ТК РФ и НК РФ оптимальные сроки выплаты заработной платы:
-за первую половину месяца в последний день месяца с одновременным удержанием НДФЛ;
-за вторую половину месяца 15 числа следующего месяца с одновременным удержанием НДФЛ, чтоб соблюдать лимит удержаний 20% согласно ТК РФ.
*информация взята с рассылки налоговых органов
Елена, а вывод то какой из этой простыни надерганной из правовой системы? Целая куча и про расчетные листки и про зарплату и про даты выплаты,и про НДФЛ. Как это касается размера аванса, подчеркните нужное предложение. Я ничего существенного не увидел, кроме того, что зарплата должна выплачиваться пропорционально отработанному времени.
Добрый день! В ситуации, когда человек отработал первую половину месяца, а в день выплаты аванса был на больничном)и по этой причине аванс ему не был выплачен, права ли бухгалтерия? Какие санкции? Перечисления производятся на карту.
Размер аванса надо рассчитать пропорционально времени, фактически отработанному работником в первой половине месяца. Если сотрудник отработал всю первую половину, естественно, что выплата должна была быть. Тем более раз все перечисления проводятся на карту. Если работодатель не сможет подтвердить, что не смог выдать деньги работнику по уважительной причине (не смог выполнить перевод по техническим причинам, а наличными не смог выдать в силу отсутствия работника), то возможно ответственности получится избежать. Но просто не выплачивать по причине того, что в день аванса работник болел, работодатель не имел права. Должны быть установленные дни выплаты, которыми лучше не пренебрегать.
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение